一、商业银行审计发展趋势展望（论文文献综述）
朱真微[1]（2021）在《商业银行离任经济责任审计问题探讨 ——以建行N市分行为例》文中进行了进一步梳理伴随着我国金融体制深化改革,离任经济责任审计应运而生,逐渐成为具有中国特色的审计模式。经过二十多年的发展历程,离任经济责任审计在强化领导干部监督管理,促进领导干部履职与担当方面发挥了积极作用,受到各方面的广泛关注和重视。近年来,中央定期召开经济责任审计工作联席会议,多次强调离任经济责任审计作为常态化“经济体检”的重要作用,作为一种富有鲜明的中国特色社会主义特征的审计模式,离任经济责任审计可供参照和学习的基本准则、制定依据和审计方式方法还存在很大的空白,而频频发生的国有企业和商业银行领导干部贪污受贿、玩忽职守、侵吞国有资产的案例,现有审计模式无论在经济性还是在效果性方面都显露出弊端,反映出现有的离任经济责任审计监督工作还没有到位,离任经济责任审计对高管人员威慑和限制作用还没有有效发挥。商业银行本身所具有的资产庞大、员工众多、业绩稳健等特点,在我国金融系统中占有十分重要的地位,经过几十年的快速发展,已成为服务社会发展和经济稳定的金融压舱石,为近几十年来中国经济飞速发展贡献了巨大动能。银行行业本身经营着货币资金,这一特殊性也决定了比其他行业具有更大的经营管理风险。由于近年来银行的竞争越来越激烈,在这种情况下,面临上级下达的绩效考核任务、检查审计发现问题整改以及贷款风险化解的压力,部分银行领导干部对银行规章制度置之不顾,违法违规经营,同时商业银行的相较于其他类型企业独有的存贷业务,信贷业务往往是银行领导干部寻租和腐败的高发领域。因此,对商业银行相关领导干部在进行职务调整时,开展离任经济责任审计显得尤为重要和必要。商业银行离任经济责任审计是离任经济责任审计的一个分支,与政府机构、其他国企的离任经济责任审计相比,在满足离任经济责任审计普遍规律的同时,还具有其鲜明的行业特性。2019年中国银保监会印发了《系统主要领导干部和领导人员经济责任审计办法》,对商业银行在加强离任经济责任审计工作统筹,优化审计资源配置,实现离任经济责任审计体系集中统一、全面覆盖、权威高效方面,进行了进一步明确和规范。在当前银行经营形势复杂多变和风险高发、频发的特殊时期,面对内外部监管、问责力度不断加大的背景下,商业银行经济责任审计要更好的发挥查错纠弊作用,促进领导人员增强履职尽责本领,提升内部控制水平,应当不断从内部加强管理,特别是从加强组织、监督工作管理等方面进行努力,对现有离任经济责任审计进一步发展和完善。在综合阐述前人关于商业银行离任经济责任审计的相关理论研究文献基础上,通过列举建行A省分行内部审计部门在离任经济责任审计中的真实案例,对当前建行离任经济责任审计在审计内容、审计目标和审计程序的执行方面存在的主要问题进行阐述,并分析问题产生的原因,进而对此提出建立健全离任经济责任审计操作规范、加强人才队伍建设与培养、加快离任经济责任审计运行机制创新、推广大数据运用和强化审计结果对任职影响程度等改进建议。本文分为六个部分,第一章提出了论文的研究背景和研究意义,简要摘述以往离任经济责任审计涉及的理论成果,然后对文献进行了综合述评,介绍了本文所撰写的研究思路和研究方法,最后对全篇研究框架进行流程图展示。第二章首先概述了商业银行离任经济责任审计的相关概念,然后分别就离任经济责任审计的审计目标、审计内容和实施流程进行分别描述,最后再运用相关理论对其进行阐述。第三章首先简要介绍了N市建行的基本情况,包括机构设置、人员机构和业务发展等情况,然后对审计实施流程和预期取得的目标进行介绍,并对审计的重点关注事项进行描述,最后对此次审计评价结果进行阐述,包含对N市分行行长的总体评价,审计结果的公示公开以及转换利用情况。第四章结合建行N市分行离任经济责任审计的现状,发现存在相关经济责任界定不够清晰、审计重点内容把握不够准确、审计程序执行不够恰当、被审人评价事项不够全面和审计成果转换利用和公开公示不够透明等问题,并逐一对问题产生的原因进行分析。第五章对建行N市分行离任经济责任审计存在的问题提出完善对策,主要为以下几点:一是建立健全离任经济责任审计操作规范;二是加强人才队伍建设与培养;三是加快离任经济责任审计运行机制创新;四是加大大数据在离任经济责任审计中的运用力度;五是重视离任经济责任审计成果的运用。第六章是结论与展望,对本文进行概括性总结与展望。
卢诗晴[2]（2021）在《J商业银行非现场审计优化研究》文中指出根据党的十九大会议内容,预防控制金融风险、深入推进金融改革及服务实体经济这三大任务被进一步明确。把当代金融业划分为工业系统的组成要素,同时重点提出金融属于整个经济系统的组成要素,和实体经济密切相关,并得到实体经济的支持。由于我国供给侧结构性革新,银行业获得了不断发展,但也同样需应对来自诸多方面的打击,例如互联网金融、高不良借贷率及利率市场化等等。利率市场化发展已相对成熟,然而银行领域风险定价水平偏低,由于产能过剩所造成的不良资金逐步凸显。此外,银保监会重点提出,商业银行务必把风险管控重点放在政府金融平台与不良借贷风险有关联的金融风险和信用风险;随着商业银行业务规模的扩大和信息技术的迅猛发展,电子化程度不断加深,银行信息和数据呈海量增长趋势,银行内部审计部门开始逐渐重视非现场审计工作,以期提高数据式审计能力,非现场审计不仅可以确定银行内部审计的风险和审计重点,同时也直接弥补了业务存在的不足,有效提高了审计的及时性。本文以商业银行非现场审计为突破口,在文献阅读的基础上,阐述了非现场审计的重要性、非现场审计出现的背景以及非现场审计的特点。通过对综合风险管理理论的应用、系统论和问责制等理论学习,主要使用文献研究法、比较研究法、案例分析法、问卷调查法等方法,首先分析了 J商业银行自身非现场审计的具体情况,在J银行已经开始运行非现场审计系统的前提下,以实施非现场审计管理现状为出发点,从J银行非现场审计推进使用进程中出现的问题切入,参考我国与其他国家非现场审计的相关研究与实际应用研究,进而展开更深层次的探究,并给出了推动非现场审计的改进举措和可行性意见,持续提升非现场审计的实际应用效率,不断优化非现场审计的工作品质与审计成本的管控水平。此外,提升非现场审计在实践使用中的系统性及规范性,真正高效执行受托经济责任监管和评估的责任与义务,推动J商业银行更加有效地管控各种风险。本文在研究上存在研究视角和研究方法两个角度的创新性,首先是研究视角的创新。目前相关课题的研究不多,研究不够深入,本文对相关风险管控和课题研究发展现状做了分析,对J银行非现场审计发展的现状进行了描述,以求对相关领域的课题研究提供一定的研究支持。其次是研究方法的创新,首先笔者通过问卷调查与统计分析相结合的方法对J银行的非现场审计现状进行了分析,进而提炼出J银行在实际非现场审计进程中面临的不足,同时探究导致问题出现的主要因素,进而给出切实可行的改进意见,以期通过本文的研究为J银行如何高效推广使用非现场审计提供必需的支持,更深入的推动非现场审计相关系统的推广与实际应用,确保切实完成组织运营目标。
江东[3]（2021）在《S银行非现场审计系统项目管理研究》文中提出近年来我国商业银行面临的经营环境发生了很大改变,一方面是我国金融体制改革不断深化,国家对银行业的监管越来越严,另一方面是计算机信息技术在商业银行的应用越来越广泛,商业银行的业务与产品也在不断发展创新。在这种环境下,内外部对内审的要求更加严格,银行内审的方式方法只有与时俱进,才能适应发展。非现场审计作为一种利用计算机及网络信息技术实现审计的方式,具有很多传统现场审计没有的优势,因此在国内外不断发展起来。非现场审计的实施有效丰富了内审的手段,增强了内审效果。目前国内大型商业银行基本已实现非现场审计,仍有部分中小型商业银行尚未建立审计系统,未开展非现场审计。S银行为一家小型城市商业银行,目前内审方式较单一,通过现场审计开展内审工作,存在审计覆盖面不广、效率较低、时效较差等诸多问题。为解决这些问题,除了增强现场审计的工作质量外,S银行需要实施以非现场审计为主、现场审计为辅的审计模式。非现场审计的实施需要依靠系统来实施,而系统建设是一项系统、复杂工程,涉及到成本、时间、资源、人力、需求等各个方面。在系统建设过程中容易出现很多问题,从而导致系统建设的失败。如何高效顺利完成这项工作,就需要发挥项目管理的作用。目前国内外尚未建立一套完整的非现场审计系统建设的管理方案,这对商业银行高效建立系统非常不利。本文以S银行非现场审计系统项目管理为研究主题,首先阐述了审计系统项目管理的研究背景及意义,并回顾了国内外相关文献研究。接着通过阐述S银行目前内审方式存在的问题,说明S银行建立审计系统,增加非现场审计方式的必要性。然后对S银行审计系统项目目标进行了具体探讨、分析,并运用项目管理理论为S银行制定了项目管理方案。最后对本文研究成果进行展望。本文通过理论结合实践,为现阶段国内中小商业银行系统建设的项目管理工作提供了参考依据。
王宁[4]（2020）在《全覆盖视角下的国有商业银行审计质量研究 ——以审计署对A银行的审计为例》文中进行了进一步梳理2015年12月,中共中央办公厅和国务院印发的《关于实行审计全覆盖的实施意见》中提出,要创新审计技术方法,统筹整合审计资源,对包括金融企业在内的国有企业管理、使用和运营境内外国有资产的情况进行审计。2019年3月,李克强总理在《政府工作报告》中再次强调要加强金融监管,防范化解金融风险。随着全球经济一体化和信息技术的发展,金融行业面临新的挑战和风险,国有商业银行作为金融行业的典型代表,其业务范围随着社会经济的发展不断扩大,创新型业务不断推陈出新,潜在的风险逐渐增加,对国有商业银行加强审查监督对金融市场的稳定运行变得更加重要。审计是党和国家监督体系的重要组成部分,国家审计更是国家治理的重要手段之一,在维护金融市场稳定中发挥不可替代的作用,在对国有商业银行等金融机构进行审查时国家审计必须科学高效的开展工作,展现独立性、权威性等优势,发挥其预防、揭示风险的作用。通过案例研究的方式,运用定性和定量的分析方法,从审计全覆盖的角度出发对国有商业银行审计质量进行研究,既可以推动国有商业银行审计自身审计质量的提高,构建全覆盖的审计监督体系,也可以促进国有商业银行自身管理能力提高,防范金融风险和维护金融市场稳定。论文首先从全覆盖视角下国有商业银行审计的基础理论入手,详细地阐述了该项审计的理论依据和现实意义,运用国家治理理论、受托经济责任理论和宏观审慎管理理论作为研究的理论支持,同时分别从国有商业银行审计全覆盖的必要性、全覆盖视角下国有商业银行审计质量的内容分析、国有商业银行审计实现全覆盖的路径三个方面进行深入的理论分析。其次,结合审计署对A国有商业银行审计的实际情况,研究了审计署在该国有商业银行审计过程中存在的问题,并从这些问题中得到案例启示。最后,通过对A国有商业银行审计案例的分析,提出了全覆盖视角下提升国有商业银行审计质量的建议。实现国有商业银行审计全覆盖以提高国有商业银行审计质量仍有很多亟需解决的问题,为了确保对国有商业银行的审计可以有效发挥监督鉴证作用,可以从优化审计程序、提升审计技术水平和完善审计制度环境三个大方面来助推国有商业银行审计全覆盖。希望论文的研究能够对其他商业银行的审计有一定的参考和实际意义。
陶扬[5]（2020）在《农村商业银行内部审计研究 ——以YZ农村商业银行为例》文中提出当前在国内外经济平稳发展以及互联网金融模式爆发式成长的背景下,对于商业银行的发展而言,传统意义上的财务审计体系已经无法与其发展相匹配,最近几年,虽然有很多家大型国有商业银行为了保持盈利水平和防范各种风险,采取了许多方式方法,使得其内部审计工作实现了突破性进展,但是绝大部分中小型股份制商业银行特别是农村商业银行距离成立一系列完善的内部审计体系还相距甚远。比起别的商业银行而言,农村信用社是农村商业银行成立的基础,在公司制法人治理和现代商业银行内部控制运营方面尚处于起步阶段,在内部审计方面存在许多薄弱环节,比如说内部审计组织体系不具科学性;企业治理体系不完善;对内部审计认知存在偏差;内部审计人员水平不高等问题。在当前以互联网经济为时代背景的信息化、科技化商业银行改革进程中,如何让内部审计薄弱环节得以改进从而完美融合进商业银行发展、内外部管理需求和新型业务处理模式的变化,这些就成为了目前要认真研究分析和总结的必修课题。针对于此,本人将利用自己在YZ农村商业银行的工作经验和条件寻找具有代表性的案例,结合所学专业知识进行分析,将先进的理论和科学技术与实践经验相结合,以YZ农村商业银行为研究案例并对其展开分析,通过分析YZ农村商业银行内部审计的现状得出中小型股份制商业银行内部审计存在的一些缺陷与不足,并就此进行深入探讨,针对问题的原因提出相关对策与建议,希望为完善农村商业银行内部审计系统出一份力,与此同时也希望为监管部门监管农村商业银行内部审计工作提供些许参考。
李斐[6]（2020）在《国家审计监督与金融风险防范关系研究 ——基于银行的实证分析》文中研究说明金融的核心作用在一定程度上决定着一个国家的经济社会发展,金融风险产生的显着负面效应会影响经济和社会安全,进而危及国家安全。目前,间接融资仍是我国金融市场的主要融资手段,银行作为金融媒介,一直是金融市场中最为庞大的经营主体,对银行开展审计监督是国家审计的一项重要内容。在我国的治理体系中,审计监督是一项综合性的监督活动,这种综合性特点决定了国家审计监督内容的广泛性,在监督方式、监督内容等方面与其他监管机构存在一定差异。国家审计具有独立性和综合性特点,能够发挥站位高、视野广、覆盖全的优势,在提升金融机构经营稳健性、防范金融风险和打击金融犯罪方面发挥了不可替代的作用。面对金融发展的新形势和金融监管的新要求,国家审计在防范金融风险方面具有不可推卸的责任和义务。本文对国家审计影响银行业金融风险的理论依据、实践经验、作用方式、实现路径和实施效果等方面使用规范研究和实证研究方法开展系统性分析,既有理论意义又有现实意义。首先,本文通过对银行风险、金融监管、国家审计等方面的相关研究文献进行梳理,在前人研究成果的基础上,提出本文研究的切入点。其次,深入系统研究国家审计防范银行风险的理论和实践依据,以及国家审计在银行监督方面存在的优势。通过分析审计机关开展金融审计的实践经验,论述审计机关影响银行业金融风险的作用方式和实现路径,并尝试搭建国家审计防范银行风险的理论框架。然后,基于审计机关在职责权限以及影响银行风险的作用机制和实现方式,分别针对全国性银行风险、地方性银行风险以及区域银行风险进行实证检验,考察国家审计功能发挥的效果,为审计机关实现银行业金融风险防范目标提供经验证据。最后,在实证研究的基础上分析目前国家审计存在的不足,探讨国家审计防范银行风险实现方式的改进,完善实现机制和途径,促进国家审计作用发挥的最大化。本文的研究结论主要有以下几个方面:第一,国家审计监督对于全国性银行的风险防范呈现“∧”字型特征。在审计实施的第二年,由于审计公告形成的民众监督与银行采取有效整改措施形成的合力,国家审计作用的发挥最为明显,能够显着降低银行的经营风险。国家审计对于违法案件的查处也体现了“∧”字型特征,在案件查处后的第二年表现出对银行风险的显着抑制作用。第二,审计方式对于银行风险具有显着影响。银行在一年中连续多次接受国家审计的情况下,受到审计的威慑力和影响力会更强,原有的高风险业务和违规业务操作模式惯性能够得到及时纠正,对于发现问题进行整改的督促力度更大,体现出国家审计更有效的防范银行风险作用。同时在“审计风暴”热度减退的情况下,审计结果公告仍然具有较强的威慑力,在促进金融机构防范和化解经营风险方面发挥了重要的作用。第三,国家审计监督在防范地方性银行风险方面体现出一定的中介效应。国家审计功能发挥能够有效提升政府治理水平,并通过政府治理水平的提升有效降低地方银行的信贷风险,提升整体资产质量,政府治理起到了中介效应。这种中介效用在提升地方银行盈利能力和资本充足率方面也有所体现。第四,国家审计具有防范区域银行风险的作用。国家审计的经济处罚职能和审计建议职能均与区域银行风险均存在显着的负相关关系,说明国家审计职能的有效发挥能够监督公共资金的使用情况,减轻了政府干预银行信贷资金的动机,提升了政府治理水平,促进政策的有效执行,为地方金融机构的健康发展提供了良好的环境。第五,加强国家审计的“逆周期”监督有助于防范银行风险。金融风险体现出一定顺周期性,宽松的货币政策和经济的快速发展会使银行对借款人的偿债能力过分乐观,会放松信贷政策,降低信贷标准。在经济快速发展的过程中加强“逆周期”的审计监督,揭示风险隐患有助于银行风险的防范。在上述分析的基础上,从金融审计的职能和定位、审计方法发展、组织模式优化、人才培养以及公告制度创新等方面,探讨了国家审计防范金融风险实现机制和途径的改进,提出政策建议,以满足新时代国家进步和经济社会发展的需要。一是要发挥自身优势,加强对市场的分析和预判,提前感知金融市场风险,发挥审计的预防性作用,不但要能“治已病”,还要“防未病”。针对审计发现的问题深入分析原因和提出解决方法,达到审计纠偏和风险防范的效果,发挥建设性作用。二是要运用大数据技术开展分析研究时,发挥动态风险跟踪和监测功能,提高金融审计对风险识别的前瞻性、精准度和有效性。三是通过建立管理中心,信息共享平台和信息交互渠道等方式,建立进一步优化审计组织模式,达到合理配置人力资源,实施审计项目的动态、集中管理,提升工作效率和效果的目的。四是通过建立人才培养机制、加强业务实战能力培训等方式,打造一支讲政治、高素质以及掌握丰富金融知识的专业化金融审计干部队伍。五是创新审计公告制度,探索发布金融市场风险分析报告,增强金融审计的权威性和影响力,强化国家审计在防范金融风险中的作用。本文的主要贡献为:（1）丰富和深化了国家金融审计的理论研究。本文基于国家审计理论,从国家审计的职能定位出发,论述了国家审计防范银行业金融风险的基本依据,阐述了国家审计的作用方式和实现途径,从而构建完整的理论框架,夯实国家审计防范金融风险的理论基础。（2）提供国家审计防范金融风险的直接经验证据。由于可获取的公开数据有限,一定程度上抑制了国内关于国家审计,尤其是国家金融审计方面的实证研究。本文为国家审计防范银行风险提供了新的经验证据,丰富了国家审计的实证研究内容。（3）多层次研究国家审计防范银行风险的作用。在考虑领导体制、政府治理以及地方经济、社会发展差异的情况下,通过实证分析获取各级审计机关影响银行风险方面的实现路径,进一步丰富金融审计防范金融风险的研究。
闫聪慧[7]（2020）在《F银行内部审计管理的改进方案研究》文中指出随着互联网信息技术、大数据、云技术等创新科技的发展,现今社会步入信息化、数字化的大时代,互联网技术及信息通信技术在银行业得到广泛应用,改变了银行的业务操作模式,催生了许多新型金融产品,提高了银行的业务处理速度,也为银行的创新发展注入新的活力,创造新的机会,促进银行快速发展。但风险与机遇并存,信息技术为银行发展带来便利的同时,也催生了线上P2P平台、线上理财等新的金融形态,为资金需求者通过基金、股票等金融工具融资创造便利,加剧了金融脱媒,使银行竞争急剧升级,对银行传统经营模式产生巨大的冲击。同时,基于更复杂的金融生态和业务模式,商业银行在发展过程中,不仅面临更加复杂多变的金融风险,同时还兼具金融科技特有的信息系统风险、和安全风险,银行的经营发展面临巨大挑战。内部审计作为银行经营发展和风险防控的重要基石和保障,必须顺应时代的发展变化趋势,打破传统审计技术与方法的禁锢,适时转型,才能更好地发挥内部审计的职能。这需要内部审计人员具有良好的大局意识,不断进行转型创新,与时俱进,根据银行发展战略及企业愿景适时调整内部审计策略、重点和方向,通过补充完善内部审计制度体系,优化审计流程方法,建立复合型人才队伍,积极探索应用大数据统计分析,充分挖掘大数据蕴藏的宝贵价值,助力银行持续稳健健康发展的同时,实现内部审计价值。本文通过研读国内外相关文献,分析总结国内外内部审计发展现状,在此基础上,从内部审计管理体系、审计流程、审计方式和手段、系统建设、人员结构、人才培养和工作激励等方面对F银行的内部审计现状进行分析,寻找F银行内部审计管理和执行过程中存在的主要问题。经研究分析,F银行内部审计存在风险导向内部审计落实不充分,内部审计体系建设不完善,审计模式和审计工具落后,审计人员队伍建设无法满足需求,审计成果运用不到位等问题。在借鉴国内外同业银行先进操作模式的基础上,有针对性地提出了运用风险导向理论规范各项审计活动、健全完善内部审计管理体系、优化创新审计模式和审计工具、多措并举打造专业的内部审计队伍、强化内部审计成果转化和运用的改进建议。并提出了董事会及行领导层增强对内部审计的重视和支持力度、提升全行合规管理和风险管理意识和能力、全力发展金融科技提升科技引领作用、审计人员不断提高专业胜任能力一系列保障措施,以此来保障改进方案顺利落地。
管念念[8]（2020）在《TCNS银行风险导向内部审计体系研究》文中认为伴随政策调整以及经营环境的变化,我国经济运行面临的下行压力逐渐增大,导致经济增长速度不断放缓,金融风险也在不断增加,然而金融业的稳健经营和健康发展对我国的经济发展起着至关重要的推动作用,所以防范和化解金融风险是一项急需完成的工作目标,也是金融工作的重要任务,内部审计作为银行经营的第三道防线,在防范和化解金融风险方面发挥着重要作用。传统内部审计以事后监督为主,针对存在的问题实施检查,审计重点也是简单的违规操作行为,而风险导向内部审计要求审计在发挥监督稽核作用的同时,关注企业面临的风险,充分了解企业的风险管理过程,引导企业把风险的识别、评估和应对放到更加突出的位置,帮助银行发现问题、落实责任、整改问题,快速采取措施防范风险和应对风险,从而有效规避风险、降低损失、加强管理,提高风险抵御能力,保障银行稳健经营和健康发展。本文以TCNS银行为研究对象,结合风险导向内部审计的相关理论,分析TCNS银行的内部审计现状和内部审计过程中存在的问题,问题主要集中在非现场审计项目实施较少、审计质量有待提高、审计人员素质参差不齐、审计效能转化有待提高等方面,分析其原因主要是TCNS银行的管理层对内部审计不够重视、审计缺乏独立性、过度依赖传统审计、审计技术不先进等。为有效解决这些问题,建议构建TCNS银行风险导向内部审计体系,具体实施措施是建立抽样数据库、构建风险评估模型、充分利用非现场模型数据、加强部门之间的沟通与配合、高效利用审计信息系统,帮助TCNS银行实现以下三个目标:完善审计职能,构建以风险为导向的审计文化;提高人员审计能力,培养能胜任多项目的业务能手;创新审计模式,有效规避风险,从而为TCNS银行的稳健经营和健康发展提供保障,也为我国风险导向内部审计理论的发展提供实践依据。
田丽莎[9]（2019）在《A银行增值型内部审计转型策略研究》文中研究指明商业银行内部审计在银行风险防控中发挥着重要的作用,然而,随着大数据、互联网、云计算、人工智能等新技术的不断发展,金融科技迎来了前所未有的革新,商业银行线上业务等经营模式创新发展加快,导致了商业银行经营风险日益加剧、风险不断变化、新的风险点不断涌现,一系列新的风险管控挑战应运而生。不断严峻的风控形势和日趋激烈的商业竞争向商业银行内部审计提出了更高的要求,以合规性审计为主的传统内部审计模式已经无法适应新形势下商业银行风险防控要求,因此,商业银行内部审计迫切需要转型。增值型内部审计同时兼顾风险管理和银行效益最大化,作为商业银行内部控制和风险防控的重要手段,正逐渐成为国内商业银行内部审计发展的新方向和大趋势。在商业银行内部审计从传统审计向增值型审计转型的过程中,审计理念的转变、审计方法创新特别是与审计紧密相关的大数据技术的运用、审计制度和体系的完善、增值型审计队伍的建设等无疑是转型的关键要素。首先是审计理念方面,想法决定做法,思路决定方向,新形势下审计理念的转变,直接关乎到内部审计向增值型审计转型的成败。其次是审计方法的创新,近年来各家商业银行不断加强大数据和互联网技术在业务经营和产品创新领域的运用,数据已经成为了商业银行极其重要的资产,在银行经营管理中发挥着至关重要的作用,在大数据环境下,商业银行内部审计也必须结合实际情况,抓住大数据时代所带来的机会,深入研究如何利用大数据,如何基于大数据进行审计价值增值和审计方法创新,以及数据分析人才培养等问题,以利用大数据助力实现增值型审计转型。再次,增值型审计转型的落实,还必须依靠一支专业素养高的审计正规军,建立有效的增值型审计考核体系,采取措施保证内部审计的独立性,并针对大环境带来的机遇和挑战,梳理内部优势和劣势,有针对性地作出调整和转变,才能充分发挥内部审计在防范风险和促进业务稳健发展方面的作用,切实实现内部审计促进商业银行价值增值的目标。基于以上原因,在当前形势下,商业银行内部审计转型为增值型审计已势在必行。本文以当前的互联网金融和大数据环境为背景,研究商业银行内部审计从传统模式转型为增值型审计的问题,运用SWOT分析方法,结合CLPV矩阵,对A银行内部增值型审计转型基础现状进行研究,并在研究的基础上,给出A银行增值型内部审计转型对策建议,具有一定的理论研究和实践指导意义。
左政[10]（2019）在《基于现代风险导向的商业银行内部审计研究 ——以C城市商业银行为例》文中研究指明商业银行是支持与引导国民经济发展的主要力量之一,在经济社会发展的过程中有着关键性的作用。近年来受到全球金融萧条的负面影响,商业银行迅猛发展的态势逐渐受到了威胁,银行业内竞争进一步加剧。有效的内部审计是商业银行管理的重要工作之一,此项工作的执行情况对于商业银行的发展有着重要意义。为适应社会经济的发展及满足商业银行对内部审计工作的新的要求,内部审计工作的内容与功能也不断演进。目前,基于现代风险导向的内部审计已经成为企业主要选择的内部审计模式,尤其适用于负债率高、风险大的被审计主体,对于商业银行而言,其能够帮助商业银行规避经营风险,提高资产水平,帮助商业银行实现战略目标,完成银行资产价值增值。目前我国基于现代风险的内部审计模式从制度建设到企业实践都还处于初期阶段,存在着明显的不完善之处。尤其近年国内外的经济形势复杂多变,大国间贸易摩擦未见缓解,各行各业的压力让银行间的竞争更加激烈,如何实现企业利润最大化成为企业追逐的目标。而要实现这一目标就意味着必须对内部审计提出更高的要求,把现代风险导向审计引入商业银行内部审计。在我国,基于现代风险导向的商业银行内部审计的理论研究仍在起步阶段,对其实务的研究更是欠缺。基于此背景,本文的研究对象选择了正在快速发展中的C城市商业银行,通过研读、归纳国内外学者现有的有关内部审计、基于现代风险导向的内部审计、商业银行内部审计的相关理论和实践研究,结合C城市商业银行情况进行了具体研究。在本文的研究过程中,除了对C城市商业银行具体应用现代风险导向审计的情况进行了介绍,还针对其不足、成因和建议进行了研究分析,运用了理论研究与数据分析相结合的方式,本文对商业银行内部审计中应用现代风险导向审计的研究有重要的参考价值。本文基于现代风险导向的内部审计的角度,通过选择C城市商业银行为案例,分为以下六个部分进行研究:第一部分:引言。介绍文章的研究背景和意义,梳理了国内外文献基础,总结归纳文章研究思路,梳理框架并提出创新点。第二部分:理论基础。文献的梳理,结合基于现代风险导向的商业银行内部审计的基本概念、内涵和特征、审计方法和程序以及其主要关注点等理论基础。第三部分:案例介绍,提出问题和原因。介绍C城市商业银行的发展情况和内部审计实施现状,以及C城市商业银行的审计风险点。第四部分:问题和原因分析。总结出目前C城市商业银行在内部审计上存在的体系不规范、风险面关注不够宽广、非现场审计效率低等问题,并且总结出其产生的原因。第五部分:提出完善建议。提出C城市商业银行在实施基于现代风险导向的内部审计模式上,需要加强完善内部审计体系、拓宽风险评估的广度与深度,提高审计目标与银行增值目标匹配度,加强信息化建设等建议。第六部分:结论与展望。得出本文的研究结论,现代风险导向的内部审计方法是目前商业银行实施内部审计的必由之路,相比其他审计形式,存在明显优势。商业银行实施基于现代风险导向的内部审计模式任重而道远,C城市商业银行实施风险导向的内部审计过程中存在明显缺陷,仍需完善自身内部审计建设,提高审计效率,促进银行价值增值。综上所述,本文研究发现,发展现代风险导向的内部审计是大势所趋,相对传统的内部审计形式,现代风险导向的内部审计优势明显,尤其适用于业务量大、信息化程度高的商业银行。同时,以C城市商业银行为例,在实施现代风险导向的商业银行内部审计过程中,需要做到完善内部审计的制度建设,形成风险导向的审计文化,以价值增值为目标,节省内部审计成本,提高内部审计效果。
二、商业银行审计发展趋势展望（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、商业银行审计发展趋势展望（论文提纲范文）
（1）商业银行离任经济责任审计问题探讨 ——以建行N市分行为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于商业银行离任经济责任审计目标的研究 |
| 1.2.2 关于商业银行离任经济责任审计内容的研究 |
| 1.2.3 关于商业银行离任经济责任审计程序的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的研究框架 |
| 2 商业银行离任经济责任审计的理论概述 |
| 2.1 商业银行离任经济责任审计的相关概念 |
| 2.1.1 商业银行离任经济责任审计的涵义 |
| 2.1.2 商业银行离任经济责任审计的特点 |
| 2.1.3 商业银行离任经济责任审计的作用 |
| 2.2 商业银行离任经济责任审计的审计目标 |
| 2.2.1 确定责任人所应承担的经济责任 |
| 2.2.2 评价责任人经营管理水平和业绩 |
| 2.2.3 为责任人的考核和评价提供依据 |
| 2.3 商业银行离任经济责任审计的主要内容 |
| 2.3.1 聘期经营业绩审计 |
| 2.3.2 战略目标完成审计 |
| 2.3.3 内部控制状况审计 |
| 2.3.4 可持续发展力审计 |
| 2.4 商业银行离任经济责任审计的实施流程 |
| 2.4.1 审前准备阶段 |
| 2.4.2 现场审计阶段 |
| 2.4.3 审计报告阶段 |
| 2.4.4 督促整改阶段 |
| 2.5 相关理论基础 |
| 2.5.1 委托代理理论 |
| 2.5.2 可持续发展理论 |
| 2.5.3 人本管理理论 |
| 3 建行N市分行离任经济责任审计的案例介绍 |
| 3.1 建行N市分行相关情况简介 |
| 3.1.1 建行N市分行内部组织机构和人员情况 |
| 3.1.2 任职期间业务经营情况 |
| 3.2 建行N市分行离任经济责任审计目标 |
| 3.3 建行N市分行离任经济责任审计流程及主要工作内容 |
| 3.3.1 审前准备阶段,起草方案明确审计目标和审计程序 |
| 3.3.2 现场实施阶段,核查被审人存在的问题及内控缺陷 |
| 3.3.3 审计报告阶段,评价履职情况为后续任职提供依据 |
| 3.3.4 督促整改问责,提升内部控制水平及强化问责警示 |
| 3.4 建行N市分行离任经济责任审计的重点内容 |
| 3.4.1 任期经营管理业绩及目标责任完成情况 |
| 3.4.2 建行N市分行风险管理与内部控制是否到位 |
| 3.4.3 建行N市分行行长任内决策与审批是否合理 |
| 3.5 建行N市分行离任经济责任审计结果 |
| 3.5.1 审计结果总体评价 |
| 3.5.2 审计结果公示公开 |
| 3.5.3 审计结果转换运用 |
| 4 建行N市分行离任经济责任审计存在的问题及原因分析 |
| 4.1 建行N市分行离任经济责任审计存在的问题 |
| 4.1.1 审计人员对商业银行离任经济责任相关审计事项界定不够清晰 |
| 4.1.2 审计人员对商业银行离任经济责任审计重点内容把握不够准确 |
| 4.1.3 审计过程中存在商业银行离任经济责任审计程序执行不够恰当 |
| 4.1.4 商业银行离任经济责任审计报告中对被审人评价事项不够全面 |
| 4.1.5 商业银行离任经济责任审计成果转换利用和公开公示不够透明 |
| 4.2 建行N市分行离任经济责任审计存在问题的原因分析 |
| 4.2.1 审计计划不够合理,资源紧张导致审计事项分析不透彻 |
| 4.2.2 人员素质参差不齐,专业能力不足对重点内容把握不准 |
| 4.2.3 制度体系不够规范,部分审计程序推进过程存在随意性 |
| 4.2.4 审计工具方法落后,无法较短时间内掌握评价所需数据 |
| 4.2.5 先离后审普遍存在,审计结果对被审计人职务影响有限 |
| 5 建行N市分行离任经济责任审计的完善对策 |
| 5.1 科学制定审计计划,建立健全审计质量监督体系 |
| 5.1.1 增强审计计划的主动性,对审计资源做好统一筹划安排 |
| 5.1.2 构建审计质量监督体系,持续加强业务指导和质量控制 |
| 5.2 加强审计人才队伍建设,强化后续业务培训 |
| 5.2.1 优化审计队伍层次和专业知识结构 |
| 5.2.2 加大审计人员后续教育和培养力度 |
| 5.2.3 挑选人员建立经济责任审计专家库 |
| 5.3 加快审计运行机制创新,健全经济责任审计制度规范 |
| 5.3.1 建立健全审计联席会议制度 |
| 5.3.2 建立项目过程动态调度制度 |
| 5.3.3 逐步规范推广任中审计制度 |
| 5.4 推广大数据技术,推动审计工具手段智能化 |
| 5.4.1 加强日常信息收集,建立一个离任经济责任审计数据信息资料库 |
| 5.4.2 加强数据转换利用,建立一套离任经济责任审计非现场审计模型 |
| 5.5 坚持先审后离原则,强化审计结果对职务任免影响程度 |
| 5.5.1 科学统筹人事安排,坚持先审计后任职任用原则 |
| 5.5.2 在保守秘密前提下,采用一定形式公开审计结果 |
| 5.5.3 严肃问题整改问责,强化审计结果对任职的影响 |
| 6 结束语 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）J商业银行非现场审计优化研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 研究方法与研究框架 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究框架 |
| 1.3 论文创新点 |
| 第2章 基本概念及相关理论概述 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 现场审计的概念 |
| 2.1.2 内部审计的概念 |
| 2.1.3 非现场审计的概念及特点 |
| 2.2 相关理论概述 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.3 全面风险管理理论 |
| 2.3 非现场审计的定位及重要性 |
| 2.3.1 非现场审计的定位 |
| 2.3.2 非现场审计重要性 |
| 2.4 文献综述 |
| 2.4.1 关于非现场审计相关研究 |
| 2.4.2 关于内部审计风险相关研究 |
| 2.4.3 关于非现场审计优势相关研究 |
| 2.4.4 文献述评 |
| 第3章 J银行非现场审计现状 |
| 3.1 基本概况 |
| 3.2 J银行内部审计的影响因素 |
| 3.2.1 制度体系因素 |
| 3.2.2 准则规范因素 |
| 3.2.3 评估方法因素 |
| 3.2.4 审计资源因素 |
| 3.3 J银行审计部门组织架构 |
| 3.4 J银行内部审计人员配置情况 |
| 3.5 非现场审计系统引入后基本现状 |
| 3.6 J银行非现场审计模式效果分析 |
| 第4章 J银行非现场审计存在的问题及根源分析 |
| 4.1 J银行非现场审计调查问卷分析 |
| 4.1.1 J银行内部审计师基本信息统计 |
| 4.1.2 J银行内部审计师资质情况 |
| 4.1.3 J银行非现场审计情况 |
| 4.2 J银行非现场审计存在的问题 |
| 4.2.1 非现场审计独立性不强 |
| 4.2.2 尚未建立固态化和常规化的审计平台 |
| 4.2.3 非现场审计有效性不足 |
| 4.3 J银行非现场审计存在问题的原因分析 |
| 4.3.1 银行内部组织结构变革不完善 |
| 4.3.2 非现场审计变革缺乏充足的资源投入与技术支撑 |
| 4.3.3 数据搜集机制不完善 |
| 第5章 J银行非现场审计优化对策 |
| 5.1 J银行非现场审计优化原则与思路 |
| 5.1.1 J银行非现场审计优化原则 |
| 5.1.2 J银行非现场审计优化思路 |
| 5.2 加强内部非现场审计队伍建设 |
| 5.2.1 成立完善独立的非现场审计工作团队 |
| 5.2.2 加强员工之间的交流沟通 |
| 5.2.3 提升非现场审计人员的专业素质和实际工作能力 |
| 5.2.4 定期对新老员工进行培训 |
| 5.3 加强非现场审计系统建设 |
| 5.3.1 提升非现场审计模型的准确度和运行效率 |
| 5.3.2 优化非现场审计系统数据加载,开展数据治理 |
| 5.3.3 加强非现场审计系统运行管理 |
| 5.3.4 打造功能齐全的非现场审计平台 |
| 5.4 加强非现场审计机制体系建设 |
| 5.4.1 加强资源投入和技术应用管理 |
| 5.4.2 完善制度建设工作 |
| 5.4.3 建立系统规范的非现场审计工作机制 |
| 5.4.4 逐渐向数据式审计模式转型 |
| 5.5 建立非现场审计结果评价体系 |
| 5.5.1 建立科学、合理的非现场审计结果评价体系 |
| 5.5.2 完善非现场审计激励机制 |
| 第6章 结论及展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 未来研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 J商业银行非现场审计调查问卷 |
| 致谢 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（3）S银行非现场审计系统项目管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 非现场审计有关研究 |
| 1.2.2 项目管理有关研究 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 本文研究方法与框架 |
| 1.3.1 本文研究方法 |
| 1.3.2 本文框架 |
| 第2章 相关基础理论概述 |
| 2.1 相关基础概念 |
| 2.1.1 现场审计与非现场审计的概念 |
| 2.1.2 项目的概念 |
| 2.1.3 项目管理的概念 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 项目管理的本质 |
| 2.2.2 项目管理的对象 |
| 2.2.3 项目管理的内容 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 S银行审计现状与非现场审计系统项目管理的必要性 |
| 3.1 S银行审计现状 |
| 3.1.1 S银行基本情况简介 |
| 3.1.2 S银行目前审计方式存在的问题 |
| 3.2 S银行增加非现场审计方式的必要性 |
| 3.3 S银行非现场审计系统项目管理的必要性 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 S银行非现场审计系统项目目标设定 |
| 4.1 项目目标的设定原则与方法 |
| 4.1.1 项目目标的设定原则 |
| 4.1.2 项目目标的设定方法 |
| 4.2 项目质量目标设定 |
| 4.2.1 S银行非现场审计系统的监测对象 |
| 4.2.2 S银行非现场审计系统的具体质量目标 |
| 4.3 项目时间目标与成本目标设定 |
| 4.3.1 项目时间目标设定 |
| 4.3.2 项目成本目标设定 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 S银行非现场审计系统项目管理方案制定 |
| 5.1 项目整合管理 |
| 5.1.1 项目立项与项目章程制定 |
| 5.1.2 项目管理计划制定 |
| 5.1.3 项目总结 |
| 5.2 项目资源管理 |
| 5.2.1 项目组织架构 |
| 5.2.2 项目组成员工作职责 |
| 5.3 项目采购管理 |
| 5.3.1 系统开发外包采购 |
| 5.3.2 硬件设备采购 |
| 5.4 项目范围管理 |
| 5.4.1 工作分解结构工作表制定 |
| 5.4.2 项目需求变更控制 |
| 5.5 项目进度管理 |
| 5.6 项目成本管理 |
| 5.7 项目质量管理 |
| 5.8 项目沟通管理 |
| 5.9 项目风险管理 |
| 5.10 项目相关方管理 |
| 5.11 本章小结 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录1 S银行会计柜面业务的具体质量目标 |
| 附录2 S银行信贷业务的具体质量目标 |
| 附录3 S银行票据业务的具体质量目标 |
| 附录4 S银行电子银行业务的具体质量目标 |
| 附录5 S银行公务卡业务的具体质量目标 |
| 附录6 S银行员工管理的具体质量目标 |
| 附录7 S银行计划财务管理的具体质量目标 |
| 致谢 |
（4）全覆盖视角下的国有商业银行审计质量研究 ——以审计署对A银行的审计为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 文献综述与相关理论 |
| 2.1 国内外研究文献综述 |
| 2.1.1 国外研究文献 |
| 2.1.2 国内研究文献 |
| 2.1.3 国内外研究文献评述 |
| 2.2 全覆盖视角下国有商业银行审计质量的基础理论 |
| 2.2.1 审计全覆盖的涵义 |
| 2.2.2 国有商业银行审计的特点 |
| 2.2.3 全覆盖视角下审计质量的内涵 |
| 2.3 国有商业银行审计的理论基础 |
| 2.3.1 国家治理理论 |
| 2.3.2 受托经济责任理论 |
| 2.3.3 宏观审慎监管理论 |
| 3 全覆盖视角下国有商业银行审计质量的理论分析 |
| 3.1 全覆盖视角下提高国有商业银行审计质量的必要性分析 |
| 3.1.1 发挥和保障国有商业银行审计成效 |
| 3.1.2 防范化解金融风险和维护金融安全 |
| 3.2 全覆盖视角下国有商业银行审计质量的影响因素分析 |
| 3.2.1 审计目标定位的影响 |
| 3.2.2 审计范围大小的影响 |
| 3.2.3 审计组织方式的影响 |
| 3.2.4 审计成果转化率的影响 |
| 3.2.5 审计技术方法的影响 |
| 3.3 国有商业银行审计全覆盖的路径分析 |
| 3.3.1 完善国有商业银行的审计程序 |
| 3.3.2 利用大数据技术实行联网审计 |
| 3.3.3 建立透明公开的审计制度环境 |
| 4 审计署对A国有商业银行审计的案例分析 |
| 4.1 A国有商业银行基本情况介绍 |
| 4.2 审计署对A国有商业银行审计概况 |
| 4.2.1 审计计划编制 |
| 4.2.2 审计实施情况 |
| 4.2.3 审计结果报告 |
| 4.3 审计署对A国有商业银行审计的问题分析 |
| 4.3.1 审计目标对系统性金融风险关注不足 |
| 4.3.2 审计范围缺少对创新性业务的关注 |
| 4.3.3 审计成果运用效果差 |
| 4.3.4 审计技术方法运用不充分 |
| 4.3.5 经营绩效方面审计较少 |
| 4.4 审计署在A国有商业银行审计中的审计质量分析 |
| 5 全覆盖视角下提升国有商业银行审计质量的建议 |
| 5.1 优化国有商业银行的相关审计程序 |
| 5.1.1 制定科学高效的审计计划 |
| 5.1.2 深化审计重点和审计内容 |
| 5.1.3 统筹整合各项审计资源 |
| 5.2 提高国有商业银行审计的技术水平 |
| 5.2.1 运用国有商业银行大数据审计平台 |
| 5.2.2 构建动态审计预警机制 |
| 5.2.3 完善审计队伍人才结构 |
| 5.3 完善国有商业银行审计的制度环境 |
| 5.3.1 完善审计结果公告制度 |
| 5.3.2 强化审计问责和整改机制 |
| 5.3.3 健全审计人员管理制度 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（5）农村商业银行内部审计研究 ——以YZ农村商业银行为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究的背景、目的与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的与意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.3 研究的主要内容 |
| 1.3.1 研究的方法 |
| 1.3.2 研究的技术线路 |
| 2 相关理论基础 |
| 2.1 内部审计基础理论 |
| 2.1.1 内部审计的定义 |
| 2.1.2 内部审计的特征 |
| 2.1.3 内部审计的职责和必要性 |
| 2.1.4 内部审计有效运行的约束条件 |
| 2.2 商业银行内部审计理论 |
| 2.2.1 公司治理理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 内部控制理论 |
| 3 YZ农村商业银行内部审计现状及分析 |
| 3.1 YZ农村商业银行概况及现行内部审计策略 |
| 3.1.1 YZ农村商业银行概况 |
| 3.1.2 YZ农村商业银行现行的内部审计策略及取得的成果 |
| 3.2 YZ农村商业银行内部审计存在的问题 |
| 3.2.1 审计范围和重点无法满足风险管理要求 |
| 3.2.2 内部审计监管缺乏全过程监督 |
| 3.2.3 内部审计的整改落实工作比较困难 |
| 3.2.4 人员无法满足专项审计的需要 |
| 3.3 YZ农村商业银行内部审计存在问题的原因分析 |
| 3.3.1 内部审计组织机构设置不合理 |
| 3.3.2 公司治理结构不健全 |
| 3.3.3 对内部审计整改阶段不够重视 |
| 3.3.4 审计工作人员影响因素制约 |
| 4 针对YZ农村商业银行内部审计存在问题的优化方案设计 |
| 4.1 内部审计组织机构的优化 |
| 4.1.1 YZ农村商业银行总行内部审计机构的优化设置 |
| 4.1.2 营业部及一级支行内部审计机构优化设置 |
| 4.1.3 社区支行内部审计机构优化设置 |
| 4.2 内部审计程序的优化 |
| 4.2.1 优化基于业务流程的审计工作 |
| 4.2.2 优化基于全过程的审计流程 |
| 4.3 后续整改工作的优化 |
| 4.3.1 建立反馈分析机制 |
| 4.3.2 进行现场跟踪审计 |
| 4.3.3 提交后续整改报告 |
| 4.4 内部审计人力资源的优化 |
| 4.4.1 开展针对性的人才招聘 |
| 4.4.2 加强内审人员的专业培训 |
| 4.4.3 完善内审人员考评机制 |
| 5 YZ农村商业银行内部审计优化的实施与预期效果 |
| 5.1 YZ农村商业银行内部审计优化的实施保障措施 |
| 5.1.1 强化公司法人治理结构 |
| 5.1.2 确保内部审计的独立性和权威性 |
| 5.1.3 协调公司内部审计关系 |
| 5.1.4 重视内部审计与外部审计的有效结合 |
| 5.1.5 继续强化平台建设，提供技术支持 |
| 5.1.6 创新工具研发，拓宽分析视角 |
| 5.2 YZ农村商业银行内部审计优化实施的预期效果 |
| 5.2.1 重新确立内部审计部门在单位内部的重要地位 |
| 5.2.2 形成良好的经营与管理环境 |
| 5.2.3 内部审计队伍得到发展壮大 |
| 6 总结及展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）国家审计监督与金融风险防范关系研究 ——基于银行的实证分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景及意义 |
| 二、研究思路和内容 |
| 三、研究方法 |
| 第一章 文献综述 |
| 第一节 关于银行风险 |
| 一、银行风险产生原因 |
| 二、银行风险影响因素 |
| 第二节 政府行为与银行风险 |
| 一、金融监管的作用 |
| 二、政府治理对银行风险的影响 |
| 第三节 国家审计影响政府治理研究 |
| 第四节 国家审计对金融风险防范的作用 |
| 一、国家审计的实现方式 |
| 二、国家审计与微观银行风险 |
| 三、国家审计与宏观金融安全 |
| 第五节 文献评述 |
| 第二章 基本理论 |
| 第一节 银行业风险 |
| 一、风险含义及分类 |
| 二、风险状况分析 |
| 三、风险测度方法 |
| 第二节 银行监管体系 |
| 一、银行监管制度背景 |
| 二、改革开放后银行监管发展 |
| 三、银行监管现状及问题 |
| 第三节 国家审计基本依据 |
| 一、法律法规方面 |
| 二、历史经验方面 |
| 三、现实需要方面 |
| 第四节 国家审计防范银行风险的功能分析 |
| 一、国家审计与其他监管部门职能区分 |
| 二、国家审计功能定位 |
| 三、国家审计的实践与发展 |
| 第五节 国家审计影响银行风险的作用机理 |
| 一、国家审计作用方式 |
| 二、国家审计实现路径 |
| 第六节 国家审计理论基础 |
| 一、公共受托责任理论 |
| 二、新公共管理理论 |
| 三、免疫系统理论 |
| 四、国家治理理论 |
| 本章小结 |
| 第三章 国家审计监督与全国性银行风险 |
| 第一节 引言 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、样本选取与数据来源 |
| 二、模型设定 |
| 第四节 实证分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、回归分析结果 |
| 三、稳健性测试 |
| 第五节 进一步分析 |
| 一、国家审计频次的影响 |
| 二、审计结果公告的影响 |
| 三、对其他风险因素的影响 |
| 四、对盈利能力的影响 |
| 本章小结 |
| 第四章 国家审计监督与地方性银行风险 |
| 第一节 引言 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、数据来源 |
| 二、变量与模型设计 |
| 第四节 实证分析 |
| 一、统计性描述 |
| 二、回归分析结果 |
| 三、稳健性测试 |
| 第五节 进一步分析 |
| 一、对银行盈利能力影响 |
| 二、对资本充足率的影响 |
| 三、不同地区审计效能差异 |
| 四、银行上市后影响因素变化 |
| 本章小结 |
| 第五章 国家审计监督与区域银行风险 |
| 第一节 引言 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、数据来源 |
| 二、变量与模型设计 |
| 第四节 实证分析 |
| 一、统计性描述 |
| 二、回归分析结果 |
| 三、稳健性测试 |
| 第五节 进一步分析 |
| 本章小结 |
| 第六章 完善国家审计防范银行风险的实现机制 |
| 第一节 突出预防性和建设性作用 |
| 第二节 优化金融审计方法 |
| 一、推进大数据分析方法的应用 |
| 二、强化动态风险跟踪和监测 |
| 第三节 完善金融审计组织模式 |
| 一、做好组织模式的顶层设计 |
| 二、促进上下联动与协同效应 |
| 第四节 加强金融审计人才培养 |
| 第五节 创新金融审计公告方式 |
| 本章小结 |
| 第七章 结论 |
| 一、研究结论 |
| 二、研究创新 |
| 三、研究局限 |
| 四、未来展望 |
| 参考文献 |
| 在读期间研究成果 |
| 致谢 |
（7）F银行内部审计管理的改进方案研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外内部审计发展情况分析 |
| 1.2.1 国外发展情况分析 |
| 1.2.2 国内发展情况分析 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 商业银行内部审计理论概述 |
| 2.1 内部审计内涵 |
| 2.2 受托经济责任理论 |
| 2.3 全面风险管理理论 |
| 2.3.1 管理定义 |
| 2.3.2 管理框架 |
| 2.4 风险导向内部审计理论 |
| 第3章 F银行内部审计管理现状分析 |
| 3.1 F银行简介 |
| 3.1.1 F银行基本情况 |
| 3.1.2 F银行经营情况 |
| 3.2 F银行内部审计现状分析 |
| 3.2.1 内部审计制度 |
| 3.2.2 内部审计组织架构 |
| 3.2.3 内部审计系统 |
| 3.2.4 审计业务类型和内容 |
| 3.2.5 审计工作流程和方法 |
| 3.3 审计人员管理 |
| 3.3.1 内部审计人员配备情况 |
| 3.3.2 人才培养方式 |
| 3.3.3 激励约束机制 |
| 3.4 F银行内部审计工作基本评价 |
| 3.4.1 审计能力逐步增强 |
| 3.4.2 审计管理持续改进 |
| 3.4.3 审计价值不断提升 |
| 第4章 F银行内部审计管理存在的问题剖析 |
| 4.1 风险导向内部审计落实不充分 |
| 4.2 F银行内部审计体系仍需健全完善 |
| 4.2.1 内部审计独立性和权威性仍需增强 |
| 4.2.2 审计相关制度仍有待细化完善 |
| 4.2.3 激励约束机制不完善 |
| 4.3 审计模式和审计工具落后 |
| 4.3.1 审计模式缺乏创新 |
| 4.3.2 审前准备工作不充分 |
| 4.3.3 审计工具落后 |
| 4.4 审计人员队伍建设无法满足需求 |
| 4.5 审计成果运用不到位 |
| 第5章 F银行内部审计管理改进方案设计 |
| 5.1 指导思想与基本原则 |
| 5.2 全面推广和落实风险导向内部审计 |
| 5.3 健全完善内部审计管理体系 |
| 5.3.1 建立垂直化的内部审计人力资源和财务管理体系 |
| 5.3.2 健全完善审计制度和审计质量控制体系 |
| 5.3.3 建立多样化的激励约束机制 |
| 5.4 优化创新审计模式和审计工具 |
| 5.4.1 优化审计模式 |
| 5.4.2 改进审计流程 |
| 5.4.3 升级完善审计系统功能 |
| 5.5 多措并举打造专业的内部审计队伍 |
| 5.6 加强审计成果的转化和运用 |
| 第6章 F银行内部审计管理改进的保障措施 |
| 6.1 董事会及行领导层增强对内部审计的重视和支持力度 |
| 6.2 提升全行合规管理和风险管理意识和能力 |
| 6.3 全力发展金融科技,提升科技引领作用 |
| 6.4 审计人员强化责任担当,提高专业胜任能力 |
| 第7章 研究结论及展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）TCNS银行风险导向内部审计体系研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实践意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 内部审计的概念以及传统内部审计的弊端 |
| 1.3.2 风险导向内部审计的产生与作用 |
| 1.3.3 风险导向内部审计的实施难题及解决措施 |
| 1.4 研究方法与研究内容 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究内容 |
| 第二章 风险导向审计理论 |
| 2.1 风险导向审计概述 |
| 2.1.1 风险导向审计的定义 |
| 2.1.2 风险导向审计的产生 |
| 2.1.3 风险导向审计与传统审计的区别 |
| 2.2 风险导向审计的发展 |
| 2.2.1 传统风险导向审计 |
| 2.2.2 现代风险导向审计 |
| 2.3 风险导向审计的理论基础 |
| 2.3.1 受托责任理论 |
| 2.3.2 全面风险管理理论 |
| 2.3.3 系统管理理论 |
| 第三章 TCNS银行内部审计体系 |
| 3.1 TCNS银行基本情况介绍 |
| 3.2 TCNS银行内部审计体系运行情况 |
| 3.3 TCNS银行内部审计体系存在的问题及原因分析 |
| 3.3.1 调查问卷的基本情况 |
| 3.3.2 调查问卷分析 |
| 3.3.3 存在的问题及形成原因 |
| 第四章 TCNS银行风险导向内部审计体系构建 |
| 4.1 目标和原则 |
| 4.2 前期准备 |
| 4.2.1 完善组织架构 |
| 4.2.2 转变审计观念和审计方式 |
| 4.2.3 实施审计考核 |
| 4.3 具体实施措施 |
| 4.3.1 建立抽样数据库 |
| 4.3.2 构建风险评估模型 |
| 4.3.3 充分利用非现场模型数据 |
| 4.3.4 加强部门之间的沟通与配合 |
| 4.3.5 高效利用审计信息系统 |
| 4.4 预期实现的审计效果 |
| 4.5 可能遇到的实施难题 |
| 4.6 TCNS银行风险导向内部审计案例 |
| 4.6.1 制定审计方案 |
| 4.6.2 选择被审计对象 |
| 4.6.3 借助非现场系统实施现场检查 |
| 4.6.4 问题整改落实 |
| 第五章 TCNS银行风险导向内部审计体系的保障措施 |
| 5.1 提高管理者重视程度 |
| 5.2 强化队伍建设 |
| 5.3 加大计算机技术的应用 |
| 5.4 灵活应对审计计划 |
| 5.5 强化审计后续落实工作 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 调查问卷 |
| 致谢 |
（9）A银行增值型内部审计转型策略研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究的背景和意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、增值型内部审计 |
| 二、商业银行增值型内部审计 |
| 三、商业银行增值型内部审计的实现途径 |
| 四、国内外研究评述 |
| 第三节 研究方法 |
| 第四节 创新之处 |
| 第二章 相关理论和概念 |
| 第一节 增值型内部审计相关概念及理论 |
| 一、增值型内部审计的内涵 |
| 二、商业银行增值型内部审计 |
| 三、增值型内部审计与传统内部审计的区别 |
| 四、商业银行增值型内部审计相关理论 |
| 第二节 SWTO分析方法 |
| 第三节 CLPV分析方法 |
| 一、CLPV分析概念 |
| 二、SWOT-CLPV模型 |
| 第三章 A银行增值型内部审计转型基础现状分析 |
| 第一节 A银行简介 |
| 第二节 A银行内部审计现状 |
| 一、A银行审计机构设置 |
| 二、内部审计范围 |
| 三、内部审计系统建设及应用情况 |
| 四、当前阶段主要审计手段 |
| 五、当前阶段主要审计操作流程 |
| 第三节 A银行增值型内部审计转型基础SWOT分析 |
| 一、A银行已具备的增值型审计基础(内部优势S) |
| 二、A银行增值型审计转型基础存在的问题(内部劣势W) |
| 三、外部机遇分析 |
| 四、外部威胁分析 |
| 五、SWOT分析结果汇总 |
| 第四节 A银行增值型内部审计转型基础CLPV分析 |
| 一、专家评估 |
| 二、专家评估结果 |
| 三、分析结论 |
| 第四章 A银行增值型内部审计转型策略建议 |
| 一、加快理念转变,促进增值型内部审计转型 |
| 二、加强大数据应用,以大数据为支撑促进审计增值 |
| 三、强化增值型内部审计的独立性 |
| 四、清晰界定范围,内部审计融入内部控制、风险管理和公司治理 |
| 五、加强审计质量控制,推进审计成果应用 |
| 六、落实增值型内部审计基础保障措施 |
| 第五章 结论与不足 |
| 一、本文结论 |
| 二、研究的不足之处 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）基于现代风险导向的商业银行内部审计研究 ——以C城市商业银行为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| summary |
| 1 引言 |
| 1.1 研究的背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于银行内部审计的相关研究 |
| 1.2.2 关于现代风险导向内部审计的相关研究 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点 |
| 2 现代风险导向内部审计基本理论概述 |
| 2.1 现代风险导向内部审计基本概念 |
| 2.1.1 内部审计 |
| 2.1.2 现代风险导向内部审计 |
| 2.2 现代风险导向内部审计的内涵和特征 |
| 2.2.1 现代风险导向内部审计的内涵 |
| 2.2.2 现代风险导向内部审计的特征 |
| 2.3 现代风险导向内部审计的审计方法和程序 |
| 2.3.1 现代风险导向内部审计的基本方法 |
| 2.3.2 现代风险导向内部审计的审计程序 |
| 2.4 现代风险导向下商业银行内部审计的主要关注点 |
| 2.4.1 组织机构与职能设置的合理性 |
| 2.4.2 风险管理政策的落实情况 |
| 2.4.3 风险管理工具与方法的恰当性 |
| 2.4.4 全面风险管理体系的建设与有效性 |
| 3 C城市商业银行内部审计现状 |
| 3.1 C城市商业银行概况 |
| 3.1.1 C城市商业银行基本情况简介 |
| 3.1.2 C城市商业银行内部组织机构 |
| 3.2 C城市商业银行内部审计的组织机构和职能分析 |
| 3.3 C城市商业银行内部审计的实施情况 |
| 3.4 C城市商业银行主要风险分析 |
| 3.4.1 外部风险 |
| 3.4.2 内部风险 |
| 4 C城市商业银行风险导向内部审计问题和原因分析 |
| 4.1 C城市商业银行现代风险导向内部审计实施中存在的问题 |
| 4.1.1 内部审计规范体系与银行现状不匹配 |
| 4.1.2 审计风险关注的风险面不够宽广 |
| 4.1.3 内部审计职能偏向监督检查,未考虑银行增值 |
| 4.1.4 计算机技术平台更新建设滞后导致非现场审计效率较低 |
| 4.2 C城市商业银行现代风险导向内部审计存在问题的原因分析 |
| 4.2.1 内部审计规范体系缺乏内部具体实施准则 |
| 4.2.2 审计风险评估视野局限于传统风险领域,没有多角度审视风险 |
| 4.2.3 内部审计机构存在目标定位的问题 |
| 4.2.4 审计信息库建设滞后,不重视非现场审计系统建设 |
| 5 完善C城市商业银行现代风险导向内部审计的对策 |
| 5.1 完善现代风险导向内部审计规范体系 |
| 5.1.1 完善内部审计的制度建设 |
| 5.1.2 建立完备的内部审计规范 |
| 5.2 拓宽风险评估的广度和深度 |
| 5.2.1 提高风险预警指标的敏锐度 |
| 5.2.2 优化内部薄弱环节和风险分析 |
| 5.2.3 加强多部门联动,提高全面风险管理水平 |
| 5.2.4 加强风险评估系统建设 |
| 5.3 提高审计目标与商业银行增值目标的匹配度 |
| 5.3.1 提高董事会对内部审计增值目标的认识 |
| 5.3.2 加强内部审计职能的定位,塑造增值的审计文化 |
| 5.3.3 优化对内审部门对商业银行增值目标实现的绩效考核 |
| 5.4 推进内审部门信息化建设,提高非现场审计效率 |
| 5.4.1 推进审计信息库建设 |
| 5.4.2 加快审计系统与软件的开发 |
| 5.4.3 大力推行依托计算机技术平台的非现场审计,提高审计效率 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、商业银行审计发展趋势展望（论文参考文献）
- [1]商业银行离任经济责任审计问题探讨 ——以建行N市分行为例[D]. 朱真微. 江西财经大学, 2021(10)
- [2]J商业银行非现场审计优化研究[D]. 卢诗晴. 山东大学, 2021(09)
- [3]S银行非现场审计系统项目管理研究[D]. 江东. 江西财经大学, 2021(10)
- [4]全覆盖视角下的国有商业银行审计质量研究 ——以审计署对A银行的审计为例[D]. 王宁. 哈尔滨商业大学, 2020(10)
- [5]农村商业银行内部审计研究 ——以YZ农村商业银行为例[D]. 陶扬. 贵州财经大学, 2020(12)
- [6]国家审计监督与金融风险防范关系研究 ——基于银行的实证分析[D]. 李斐. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [7]F银行内部审计管理的改进方案研究[D]. 闫聪慧. 吉林大学, 2020(08)
- [8]TCNS银行风险导向内部审计体系研究[D]. 管念念. 山东理工大学, 2020(02)
- [9]A银行增值型内部审计转型策略研究[D]. 田丽莎. 云南师范大学, 2019(06)
- [10]基于现代风险导向的商业银行内部审计研究 ——以C城市商业银行为例[D]. 左政. 江西财经大学, 2019(04)
标签：银行论文; 经济责任审计论文; 商业银行论文; 内部审计论文; 关于实行审计全覆盖的实施意见论文;