一、促进科技进步的税收优惠政策研究（论文文献综述）
郑家兴[1]（2021）在《财税政策支持我国制造业创新效应研究》文中指出21世纪以来,实体经济成为国际竞争的战略制高点。2020年,我国政府推行了“十四五”规划,明确将科技创新摆在各项任务的首位,把发展经济着力点放在实体经济上,提出了加快建设制造强国、质量强国、网络强国和数字中国等战略目标。为了实现“中国制造”由大变强,我国政府还实施了一系列支持制造业创新的财税政策,以增加企业的创新投入、创新产出及创新收益,进而提升制造业的创新效率,为经济的高质量发展注入强大动力。面对百年未有之大局,如何优化财税政策的支持力度,化解制造业创新发展道路中的挑战,具有现实意义。本文以财税政策支持我国制造业创新效应为研究对象,基于内生增长理论、创新理论和外部性理论等相关理论,构建随机前沿模型、面板空间模型和面板门槛模型,利用制造业相关数据,实证分析了财税支持政策对制造业创新产出效率和创新收益效率的总效应、空间效应和门槛效应,具体内容可从以下六个方面来看。第一,基于国内外关于财税支持制造业创新的相关理论及文献,分别剖析财政资金和税收优惠与制造业企业创新的基本关系,进而阐明财税支持政策分别对制造业创新产出效率和创新收益效率的作用机理,及其对制造业企业创新效率的空间效应和门槛效应,可发现:首先,财税支持政策可从降低企业创新成本与纠正创新正外部性等方面促进企业创新投入的增加,加速创新成果的有效转化,提高企业的创新效率。其次,财政资金和税收优惠对不同地区制造业企业创新效率的影响效果需兼顾企业的空间因素进行考察。最后,财政资金和税收优惠都有利于激发企业进行创新成果转化活动的积极性,并对企业实现创新成果转化收益具有促进作用,且该作用存在一定的门槛区间。第二,梳理近十年我国制造业创新的财税支持政策,并基于DEA方法分析财税支持下制造业创新的效率现状,可发现:一方面,当前制造业创新的财政资金支持规模逐年扩大,且于2014年开始增长变慢;制造业创新的税收减免额度持续加大,尤其是高新技术企业的税收优惠力度增长明显;制造业的总体宏观税负和企业所得税税负的变动较小,增值税税负的下降幅度较大,并且各类税负水平在2012年以后趋于平缓。另一方面,现有财税支持政策对提升制造业创新效率的效果不佳;增值税税负的大幅下降为制造业创新产出效率的提高起到一定促进作用,但对相应的创新收益效率无明显作用;制造业的总体税负和企业所得税税负水平对其进一步实现创新收益存在一定程度的抑制作用;财税支持政策对创新效率的影响存在行业差异和地域差异。第三,实证检验财税支持制造业创新的总效应,可发现:财政资金、税收优惠额度及实际宏观税负与制造业的创新产出效率和创新收益效率之间呈不同的“U”（或倒“U”）型关系。基于当前我国制造业的平均水平可知:首先,财政资金对制造业的创新产出效率和创新收益效率呈挤入效应,且前者大于后者。其次,税收优惠额度对制造业的创新产出效率和创新收益效率呈挤入效应;与财政资金的挤入效应相比,税收优惠额度对创新产出效率的挤入效应更小,而对创新收益效率的挤入效应更大。最后,实际宏观税负对制造业的创新产出效率呈挤出效应,而对其创新收益效率呈挤入效应。第四,实证检验财税支持制造业创新的空间效应,可发现:总体上,财政资金和税收优惠下制造业的创新产出效率具有显着的空间负外部性,实际宏观税负下制造业的创新产出效率具有显着的空间正外部性;财政资金和税收优惠下制造业的创新收益效率具有不显着的空间正外部性,实际宏观税负下制造业的创新收益效率具有不显着的空间负外部性。比较财政资金、税收优惠和实际宏观税负分别对制造业创新产出效率和创新收益效率的空间效应可知,首先,财政资金对当地和邻近地区制造业的创新产出效率分别具有U型和倒U型效应;其对当地和邻近地区企业的创新收益效率均具有倒U型效应。其次,税收优惠对当地和邻近地区制造业的创新产出效率分别具有U型和倒U型效应,但在西部地区则分别表现为正向和负向激励效应;其对当地企业的创新收益效率呈显着激励效应,但对邻近地区企业创新收益效率的积极作用微乎其微。最后,实际宏观税负对当地和邻近地区制造业的创新产出效率均为倒U型影响,前者在东部地区表现为U型效应,后者在西部地区表现为正效应;其对当地和邻近地区企业的创新收益效率分别具有负效应和正效应。第五,实证检验财税支持制造业创新的门槛效应,可发现:实际宏观税负对全样本制造业和一般制造业的创新产出效率不存在门槛效应,财政资金强度和税收优惠强度对高端制造业的创新收益效率不存在门槛效应,其余财税支持政策对制造业的创新产出效率和创新收益效率均以单一门槛效应为主。在财政资金方面,财政资金强度在一定门槛区间内对制造业的创新产出效率呈抑制作用,而对制造业（高端制造业除外）的创新收益效率呈促进作用;财政资金强度在超过一定门槛值后不仅对制造业创新产出效率的抑制作用减弱,也对制造业（高端制造业除外）创新收益效率的促进作用减弱。在税收优惠方面,税收优惠强度在门槛值左右均对制造业的创新产出效率呈促进作用,而在一定门槛值内对制造业（高端制造业除外）的创新收益效率呈抑制作用;除高端制造业外,税收优惠强度在超过一定门槛值后不仅使其对制造业创新产出效率的促进作用有所减弱,还会使其对制造业创新收益效率的抑制作用明显减弱。在实际税负方面,实际宏观税负对制造业的创新产出效率呈显着的抑制作用,且仅对高端制造业存在门槛效应,其在超过一定门槛值时会对制造业（一般制造业除外）的创新收益效率存在显着抑制作用;实际宏观税负控制在一定门槛值以下时,其对制造业创新产出效率的抑制作用可显着减弱,且对制造业创新收益效率的抑制作用也有所缓解。第六,基于理论与实证分析的研究结论,对我国当前支持制造业创新的财税政策提出优化建议。在财政资金方面,应优化财政资金对制造业创新效率的促进作用,一是提高财政资金使用效率,完善制造业的政府采购政策;二是继续增加西部地区企业创新的财政资金,尤其是强化其对企业创新产品市场化的促进作用;三是重点加大高端制造业创新研发阶段的财政资金强度,减小对其创新成果市场化的直接干预程度。在税收优惠方面,应优化税收优惠对制造业创新效率的促进作用,一是加大研发产出阶段的间接税优惠力度,创新收益实现阶段更加注重直接税优惠;二是适当增加中西部地区制造业创新研发阶段的税收优惠,加强税收优惠对中西部地区制造业创新成果市场化的激励效果;三是重点加大高端制造业创新产出阶段的税收优惠强度,普遍提高制造业创新收益阶段税收优惠的有效性。在降低税负方面,降低税收负担对制造业创新效率的阻碍影响,一是落实减税降费政策,进一步降低制造业企业的宏观税负税水平;二是因地制宜地实施减税降费,重点降低中西部地区制造业的实际宏观税负水平;三是依据不同行业制造业的创新需求调整减税降费措施,重点降低高端制造业的实际宏观税负水平。本文的创新之处主要体现在以下三个方面:第一,将制造业创新分为研发产出阶段和收益实现阶段,测度了当前我国制造业的创新产出效率和创新收益效率,并分析了财政资金、税收优惠和实际税负对不同创新效率的影响效应,这在一定程度上丰富了财税支持企业创新的研究视角。第二,结合区域经济学,运用空间计量方法,测度了我国东部、中部和西部地区制造业在研发产出和收益实现两阶段的创新效率,并分析了财政资金、税收优惠和实际税负对不同区域制造业创新效率的空间效应,这从多维角度对政策效果进行了检验。第三,将制造行业区分为全样本制造业、高端制造业和一般制造业,验证了财税支持力度对制造业创新产出效率和创新收益效率的门槛效应,并分析了不同制造业企业对财税政策的响应程度,从而使得研究结论更为精准细化,这为提升我国制造业创新效率提供了更具针对性的优化建议。
欧阳晨芸[2]（2021）在《高新技术企业税收优惠政策研究》文中提出科技的进步推动人类文明的进步,在全球发展速度不一、国际环境复杂多变的形势下,创新成为了占领市场的重要因素,我国对科技创新也提出了更高的要求。我国高新技术企业起步晚,配套政策不够完善,综合竞争力在国际形势下尚不突出。想要提升企业市场竞争力,进入到创新型国家前列,除了企业本身自我革新,政府的优惠政策也至关重要。税收政策作为政府促进企业创新发展、产业升级和技术进步的最主要政策之一,对企业活动和政府收入都具有重大意义。税收优惠政策如何在企业自我革新中发挥重要作用值得我们做进一步的探索。本文以税收为落脚点分析税收政策对高新技术企业的发展产生的影响,进而提出可行性的建议。该论文第二章系统的介绍高新技术企业、税收优惠政策的概念和相关基础理论。第三章是对企业的研发、人力、财务管理的现状,享受的增值税、所得税优惠政策以及税收优惠政策存在的问题进行梳理。存在的问题包括:一是我国税收优惠政策间接优惠以直接优惠为主、间接优惠为辅,但是间接优惠对促进高新技术企业发展更有效;二是对企业科研人才的激励政策少、优惠力度小;三是优惠政策对企业针对性不强、缺乏导向性,四是我国税收优惠政策大多是法律条例,缺乏统一完善的法律体系。第四章通过发放问卷调查的方式,获得了税收优惠政策在抚州市部分高新技术企业的执行情况数据,根据调查情况得出现行税收政策在抚州市执行过程中存在以下问题:一是对高新技术企业认定管理不善,认定程序复杂、后续管理差。二是对高新技术企业税收优惠政策操作宣传指导方面还存在欠缺,对政策的解读还不到位。第五章主要介绍了美、日、德、英四个先进国家在高新技术企业方面的优惠政策,并总结出符合我国国情的四点启示,分别是提高间接优惠减免力度、加强对企业科研人才培养、加大对中小型高新技术企业优惠力度以及加强对高新技术企业法制建设。第六章根据对高新技术企业政策研究、对问卷调查执行情况研究及国外经验借鉴提出对高新技术企业税收优惠方面的几项建议:包括引导高新技术企业自主创新;优化高新技术企业税收优惠方式;加强对高新技术企业人力资本的税收激励;加强对中小型高新技术企业的税收优惠政策扶持;健全高新技术企业税收优惠政策的法律体系;此外,还要确保税收优惠政策能够贯彻落实。
潘军君[3]（2021）在《激励企业自主创新的税收优惠政策研究》文中指出党的十九大报告指出,我国的经济发展正在从高速增长阶段转向高质量发展阶段,而高质量发展的核心是创新发展。企业作为我国创新发展的中坚力量,在提高我国创新竞争力中扮演着重要的角色。不可避免的是,企业创新具有一定的正外部性,加之市场固有缺陷,因此,企业在不断挑战创新发展的未来,离不开政府的大力支持。税收政策作为政府宏观调控的重要手段,在优化国家创新资源合理配置、激励企业提升自主研发创新能力、贯彻实施国家创新发展战略的环节中,具备其他财税政策所不可比拟的优势。客观真实地评价我国现行税收优惠政策对企业自主创新的激励效应,探究其存在的不足之处,进而不断优化企业创新优惠政策的设计制定,这不仅有利于助推产业转型升级、经济结构优化,更有利于稳步推进我国高质量发展的进程。近年来,我国政府出台了一系列激励企业自主创新的税收优惠政策,激励力度逐年加大,但在实践的过程中仍存在不少问题。本文研究我国税收优惠政策对企业自主创新的激励效应,一共分为六章。首先,本文梳理了国内外学者在激励企业自主创新的税收优惠政策方面的研究文献并作综述,明确了税收优惠政策与企业自主创新之间存在一定的关联度。随后介绍了激励企业自主创新的税收优惠政策的理论依据:内生增长理论、市场失灵理论、税收激励理论,并从企业资源配置和企业创新风险两个角度,对税收优惠政策激励企业自主创新的作用机理进行相关介绍。其次,本文对企业自主创新的现状展开了数据与图表相结合的分析,并与部分国家进行比较,在肯定我国企业自主创新发展进步的同时,总结国内现存企业创新困境。然后分阶段分税种地梳理了激励企业自主创新的现行税收优惠政策,并从政策立法、政策设计、政策执行三个方面整理了我国现行税收优惠政策在激励企业自主创新过程中存在的相关问题。再次,本文选取了198家创业板上市公司2015-2019年的企业数据,通过构建企业研发投入、企业净资产收益率与企业税负之间的多元回归模型,对我国现行的税收优惠政策与企业研发创新之间的激励效应开展实证分析,最终结果显示:所得税类和流转税类的税收优惠政策可以对企业开展自主创新活动产生正向的激励作用,且不同税类产生的激励效果也有差异。因此,有必要全面优化升级国内现行的税收优惠政策,以便更好地激励企业进行自主创新,进而提升我国综合创新实力。最后,本文在梳理了国外有关激励企业自主创新的税收优惠政策的基础上,借鉴部分国家在税收优惠政策激励成效方面的经验,结合我国现行税收优惠政策在实际操作运用中尚未解决的问题,从政策立法、政策设计、政策执行三个方面,完善立法、拓宽范围、优化政策、落实监管和加强预算等多个角度提出了针对性的对策建议。
曾一凡[4]（2021）在《高质量发展背景下促进我国产业结构升级的税收政策研究》文中研究指明自加入世贸组织后,我国在产品生产数量方面走到了世界前列,但总体上以中低端产品居多,产能过剩、重污染、高能耗等问题日益严峻,具体来看:第一产业劳动产出率较低,传统农业生产过程中现代化技术手段利用较为缺乏;第二产业特别是东北老旧工业园区产能过剩问题突出,产品在国际化市场环境下处于劣势地位;第三产业发展内部出现结构失衡等问题,新兴产业还没有形成引领态势,地区间发展不均衡,现代服务业发展相对滞后。“高质量发展”一词是在四年前提出的全新表述,推动高质量发展不仅要求转变发展方式,打造环境友好型经济体系,更要实现产业结构升级。产业结构升级的重要抓手在于科技创新,习近平总书记在世界经济论坛、G20峰会等多次会议上的重要讲话强调,科技创新是构建新发展格局的前提要求,未来要携手优化科技发展,促进互惠共享,实现高质量发展,税收政策在发挥科技创新的激励作用过程中不能缺位。税收是国家维护市场经济稳定的基础手段与重要支撑,在取得财政收入、维护社会稳定、调控市场经济周期、优化资源配置等方面都具有重要影响,也同样是促进各行业企业实现科技创新,提升产品品质,推动产业结构升级的重要保障。研究税收政策促进产业结构升级进而实现高质量发展目标已成为近年来财税领域研究的热点,但结合最新税收政策改革与产业结构升级情况,深入分析现行税收政策不足,提出改进建议的相关研究较少,因此,本文基于高质量发展背景,从理论和实证两方面,分析税收政策在产业结构演进过程中的推动效果和问题并给出具体优化建议。本文行文脉络如下:首先,从理论出发进行研究,阐释相关产业结构升级概念,确定产业结构高级化和高技术产业指标。其次,在宏观层面分析税收政策影响产业结构升级的传导机制,揭示具体税收政策对产业结构升级的作用机理。然后,使用向量自回归模型（VAR）对获取的二十余年间国家层面上的时间序列数据进行回归分析,探究增值税、企业所得税变量与产业结构升级相关变量的内在关系。最后,立足减税政策总体方向,为进一步优化税收政策促进产业结构升级提出建议。研究结果表明:（1）税收政策是影响产业结构升级的因素之一,增值税较企业所得税影响作用更强,但总体影响程度不高。（2）增值税和企业所得税的税收增加不利于实现产业结构升级,因此,本文建议要贯彻落实减税降费政策,降低增值税税负,优化企业所得税税收优惠政策,并且出台相关税收配套政策,建立全覆盖、立体式的产业结构升级政策调控体系,最终实现产业结构升级目标。
张莉[5]（2021）在《中国税制结构对产业结构优化的影响研究》文中研究说明中国经济在经历了近40年的高速增长之后,出现了产能过剩、地区经济发展严重失衡以及有效需求不足等诸多问题。十九大报告提出中国经济要转向高质量发展阶段要推动产业结构升级,产业结构优化升级有助于社会劳动生产率和经济发展水平提高,经济增长又会倒逼产业结构调整升级。即产业结构与经济发展之间不仅存在对应关系,而且能够互相影响,这也被世界各国的经济增长路径与产业结构演变进程间存在的耦合性不断证实。对于想要获得迅速发展的后发展国家来说,借鉴先发展国家产业变革的经验,适时采取有效的税收政策以扫清本国产业升级的障碍并奠定产业发展的基础,不失为加速推动本国产业结构升级进程,实现经济发展“弯道超车”的良好手段。中国作为后发展国家,其产业结构和税制结构都存在较大的改善空间。一方面,区域经济差异造成产业结构呈现区域异质性的特点,产业结构优化成为当下经济增速放缓所要迫切关注的问题。另一方面,作为一个后发展国家,中国想要在短时间内实现发达国家长时期形成的更合理更高级的产业结构,除了依靠市场利用供需关系自由引导资源配置外,更需要政府对于产业结构调整的远见和干预,因此税制结构对于中国产业结构优化引致的高质量发展有着至关重要的作用。本文以税制结构对产业结构优化的影响为主题,为促进产业结构优化的税制结构调整提供理论基础和现实依据。本文梳理了税制结构与产业结构优化间的关系,指出税制结构对产业结构优化的直接影响效应,即资源配置效应和全要素生产率效应;同时从需求侧、供给侧和对外开放三个角度阐述税制结构对产业结构优化的间接影响效应。实践层面,本文采用中国1994年至2017年的省际面板数据,首先测度了中国产业结构偏离度和Moore指数（即产业结构合理化和高度化水平）;其次通过PVAR模型、门槛效应模型计量分析中国税制结构对产业结构优化的总体效应、区域异质效应、门槛效应等影响;再次构建并行多重中介模型检验税制结构对产业结构优化影响的中介效应;随后利用准自然实验法考察税制结构改革政策对产业结构优化的影响。最后,基于前文研究结论,为税制结构调整提出具体建议。本文的主要研究内容和研究结论归纳如下:第一,借鉴并拓展了税制结构及产业结构衡量指标体系。（1）本文组建了税制结构与产业结构优化指标体系,分别从税制结构的宏观和中观角度测评税制结构对产业结构合理化以及产业结构高度化的影响。相较已有研究,本文针对税制结构的衡量主要增加了中观指标,该指标更能体现出税制结构内部不同税种对产业结构优化的影响。（2）选择结构偏离度指数作为衡量产业结构合理化程度的指标,结构偏离度指数能够将整体分割成组内与组间差异,通过标准化处理得到产业结构距离理想均衡状况的差异。采用Moore结构变动指数衡量产业结构高度化,基于空间向量度量的方法,通过不同时期两组向量空间中的夹角来测度产业结构的调整过程,使得空间向量夹角大小的变动能够作为三次产业结构内部变化幅度的依据,进而刻画产业结构高级化程度。Moore结构变动指数对结构演变的动态过程反应更为灵敏,对三个产业的变动刻画得更为细致,同时对产业结构高度化的整体测度也更为全面。第二,测度了中国产业结构偏离度和Moore指数。本文从产业结构优化的两个维度对中国1994年至2017年的省级产业结构合理化和高度化程度进行了测算。结果发现:（1）自2008年以来,中国进行了增值税改革和所得税改革,实施结构性降税,税制结构逐步得到优化,税收负担不断减轻,消费和投资水平不断提高,各产业间关系更加协调,产业供给与国民需求相匹配,资源配置效率不断提高,近十几年来,产业结构偏离度指数呈下降趋势,产业结构日益合理化。（2）欠发达省份的产业结构高度化水平虽然不高,但变动速率在增强,说明产业结构高度化程度不断增强,经济发展潜力大,而发达省份高度化程度高,但是高度化趋势相对较缓,上升空间相对有限。总体来看,各省份产业结构变化速率均经过或者正在经历由低值上升到高值而后下降的过程。第三,考察了税制结构对产业结构优化的直接影响。基于动态面板模型检验税制结构对产业结构优化的影响,结果表明:（1）增值税和个人所得税对东、中、西部地区的产业结构合理化均会产生抑制性的影响,消费税和企业所得税对产业结构合理化的影响在区域之间并不具有一致性。（2）企业所得税对产业结构高度化的影响在东、中、西部均具有抑制作用,而个人所得税对产业结构高度化的影响在三个地区均具备促进作用,增值税和消费税对产业结构高度化的影响在东、中、西部并不具有一致性。其次,本文基于面板门槛模型验证了税制结构与产业结构优化之间不仅存在简单的线性关系,还具有明显的门槛效应。研究结果表明:（1）对直接税系而言,当人均实际GDP高于门槛值时,直接税系对产业结构合理化以及产业结构高度化的影响由抑制转为促进,这说明经济发展水平对直接税系影响产业结构合理化水平具有明显的调节作用。（2）间接税系对产业结构偏离度都具有促进作用,这意味着间接税的提高对产业结构合理化具有抑制作用,但是随着人均GDP水平的提高,间接税的抑制效果被削弱。（3）间接税系对产业结构高度化具有促进作用,随着人均GDP水平的提高,间接税的促进效果会增强。这意味着直接税和间接税对产业结构合理化的抑制作用均受到经济发展水平门槛作用的影响,且相对于低经济发展水平而言,高发展水平下税制结构对产业结构高度化的促进作用会明显增强。第四,构建了税制结构影响产业结构优化的中介路径。采用OLS对建立的并行多重中介效应模型进行回归。实证研究发现:（1）税制结构对产业结构合理化具有抑制作用。当直接税作为核心解释变量时,经过计算可以得到,投资需求、劳动供给、资金供给与对外开放为中介变量,而当间接税作为核心解释变量时,投资需求、劳动供给和资金供给为中介变量。（2）税制结构对产业结构高度化具有促进作用。当直接税作为核心解释变量时,中介变量为消费需求、投资需求、劳动供给和资本供给为中介变量,而当间接税作为核心解释变量时,经过计算可以得到,消费需求、投资需求、技术供给和对外开放为中介变量。第五,论证了税制结构改革政策对产业结构优化的影响。通过理论分析和准自然实验论证税制结构改革对产业结构优化的影响。考虑到税制结构可以分为直接税和间接税,因此本文选择以营业税为代表的间接税改革及以企业所得税为代表的直接税变动来构建税制结构改革对产业结构优化的准自然实验,并通过双重差分方法对政策改革效果进行识别,实验结果为“营改增”以及企业所得税改革能够显着提高企业创新水平。相较于已有研究,本文的创新之处主要有:一是深入剖析了税制结构影响产业结构优化的理论机理。本文从产业资本形成、产业资源配置等层面分析了税制结构对产业结构优化的直接影响机理,解释了税制结构影响产业结构优化的原因;同时基于需求侧、供给侧以及对外开放等层面探究了税制结构对产业结构优化的间接影响机理,阐明了税制结构影响产业结构优化的路径。这对理论界继续探讨税制结构与产业结构优化的问题提供了有益的思路。二是探寻并拓展了税制结构影响产业结构优化的多条传导路径。本文系统梳理并归纳总结了税制结构对产业结构优化的影响路径,并通过新古典投资理论、消费者行为理论等理论模型加以分析,发现税制结构可通过多条作用路径来影响产业结构优化。然后采用并行多重中介模型验证税制结构影响产业结构优化的传导路径。相较于以往研究,本文的研究明晰了税制结构作用于产业结构优化的机制和渠道,为更好的发挥税制结构在产业结构优化中的作用提供科学的路径选择。三是全面考察了税制结构对产业结构优化的影响效应。相较于以往影响产业结构优化的研究,本文构建的影响其优化的税制结构体系更为全面。先是基于税制结构直接影响产业结构优化的前提,提出门槛效应假设,并且就税制结构对产业结构优化的门槛效应进行验证。随后就影响产业结构优化的因素,检验税制结构与产业结构间是否存在传导效应。亦即实证检验了税制结构是如何通过“直接影响——门槛效应——中介效应”作用于产业结构优化的。最后,利用准自然实验方法考察了税制结构改革政策对产业结构优化的影响。相较已有研究,本文针对税制结构影响产业结构优化的分析更为全面,构建的税制结构体系也相对完整,为有关研究领域提供了重要的经验支持。
于姗[6]（2021）在《财政政策对辽宁高技术产业发展影响研究》文中认为高技术产业发展一直在我国建设科技强国的进程中起着重要作用,辽宁作为我国工业基地的主要地区,重视高技术产业发展将带动辽宁地区经济增长,提升辽宁的核心竞争力。高技术产业以创新为核心竞争力,创新的过程必然是高成本、高风险的,因此政府有必要采取相应的财政政策来引导企业,减轻企业成本负担,激励企业进行创新活动。本文研究财政政策对辽宁高技术产业发展影响,提出合理化政策建议,旨在充分发挥财政政策效用,从而促进产业发展。本文以财政政策和辽宁高技术产业为研究对象,首先梳理了国内外学者对财政政策影响高技术产业发展的相关研究,论述了政府财政支持的必要性与向量自回归模型和数据包络分析在该研究领域中具有适用性。在此基础上运用上述方法展开实证研究,主要包括三个部分:第一,分析三种财政政策对辽宁高技术产业整体情况的影响。利用向量自回归模型,将辽宁高技术产业经济产出和创新产出两方面作为被解释变量,财政政策投入作为解释变量进行分析。结果显示,政府直接投入更有利于创新产出,税收优惠政策更有利于经济产出,政府采购政策的影响与以上两种政策的影响相比较小。第二,分析财政政策对辽宁高技术产业五大行业产出效率的影响。此部分构建DEA模型进行考察,得到各行业经济和创新产出效率。之后利用Tobit模型更深入的分析了影响行业产出效率的因素。结果显示,财政政策对全行业的创新产出效率的影响效果高于经济产出效率,政府直接投入对医药制造业和航空航天器制造业的产出影响显着,税收优惠政策对航空航天器制造业、电子及通信设备制造业和计算机及办公设备制造业的产出影响显着。第三,分析财政政策对辽宁各地区高技术产业创新产出效率的影响。同样通过DEA-Tobit模型进行研究,得到每个地区的创新产出效率与影响效率的因素。结果显示,财政政策影响辽宁各地区产业发展情况差异较大,政府资金投入对沈阳、大连、丹东、鞍山和锦州的创新产出影响显着,税收优惠政策对沈阳、大连等10个地区具有显着影响。最后本文对上述实证部分进行总结归纳,提出应因地制宜制订政府资金投入政策,加强政府直接投入资金监管,形成针对高技术产业的税收优惠政策系统,强化税收政策后续管理,扩大辽宁高技术产品采购规模,提高政府采购的政策效率等政策建议,进而为政府进行财政政策制定提供思路,以期提高辽宁高技术产业产出效率,实现政策的有效投入。
丁盈盈[7]（2021）在《研发费用加计扣除对企业技术创新的影响研究 ——基于制造业企业的实证分析》文中研究指明近年来,为了加快实现企业技术创新能力的提升,各国出台了诸多财税政策。我国制定的相关政策中,研发费用加计扣除是其中作用范围最广、优惠力度最大的政策之一。根据国家统计局官方数据,我国近年来的研发经费投入和创新专利产出呈现逐年攀升的态势。由此可见,从整体上来说,我国财税政策取得了一定的成效。但研发费用加计扣除政策本身是否推动了企业的技术创新还需要进一步的研究。基于此,本文以2016年1月1日实施的加计扣除政策《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）作为一项外生政策实验,选取沪深A股上市公司2010—2019年间制造业企业面板数据,利用DID双重差分法,实证研究加计扣除政策对企业技术创新的影响。本文首先介绍了加计扣除政策促进企业技术创新的相关理论和作用机制,进而提出了本文的研究假设。其后基于政策的发展历程,具体分析了我国目前制造业企业技术创新的现状,指出其内部子行业间的创新水平差异较大等。随后在实证分析中,本文选取了研发投入强度和发明专利申请量作为企业研发投入和创新产出的衡量指标,并将享受加计扣除政策的全部制造业企业设为处理组,将2016年政策改革中规定不得享受政策的六大行业设为对照组,具体分析该项政策对制造业企业技术创新的影响情况,同时进行了针对研发投入的中介效应检验以及异质性分析。通过实证结果得出以下结论:第一,加计扣除新政显着促进了制造业企业的技术创新水平,其对企业的研发投入和创新产出都有着显着的激励作用;第二,该项新政对企业创新产出的影响是通过研发投入实现的,研发投入具有完全中介效应;第三,在制造业内部的子行业中,加计扣除政策对高技术密集度行业的技术创新的激励作用更强;第四,加计扣除政策对非国有企业的研发投入和创新产出均有显着的激励作用,但对国有企业的激励作用不强。最后,本文基于前文实证结果和研究内容,从政策设计的导向性和差异化等方面提出了相应的建议,为加计扣除政策的进一步完善提供了一定的思路。本文的特色与创新点在于:（1）在现有关于加计扣除政策对企业技术创新作用效果的文献中,多采用某一单独指标如研发投入或创新产出来分析政策的作用效果,较少有同时采用这两种指标的,而对研发投入的中介效应进行考察的研究则更少。而本文则在实证研究中同时考虑研发投入和创新产出这两项指标,并通过构建新的模型观察研发投入是否具有中介效应。（2）大部分学者在进行加计扣除政策对企业技术创新的异质性分析时,较少有基于其内部子行业的技术密集度差异的。本文则将制造业子行业按照技术密集度从高到低排列,详细比较加计扣除政策对不同技术密集度企业的影响程度。
周小秋[8]（2021）在《促进我国创业投资发展的税收政策研究》文中进行了进一步梳理随着社会经济的高速发展,创业投资作为一种新兴的投资方式在我国逐渐受重视。创业投资不仅有助于为创业初期的高科技技术企业提供资金支持,而且有助于推动高新技术产业的发展,对我国产业结构升级调整、科学技术进步、高水平企业的发展以及高层次科技人才培养有着不可替代的作用。因此,政府需要支持创业投资的发展,为我国整体经济注入新活力。税收政策作为创业投资发展的重要影响因素之一,在很大程度上影响创业投资企业和投资者的行为决策。在经济学理论研究以及各个国家创业投资的实践中可以发现,适当的税收优惠力度能够起到正面激励的效果,实现创业投资规模和数量的双重增长。但我国现行的创业投资相关税收政策仍存在诸多问题,使其成长环境受到制约,不利于我国创业投资的整体发展。因此,研究税收政策与创业投资的关系具有现实意义。本文首先对税收政策与创业投资关系的理论基础进行了梳理,阐述了税收政策作用于创业投资的理论依据及作用机理;其次,描述了我国创业投资的现状,梳理了创业投资相关税收政策以及所面临的的一系列问题;运用创业投资企业税收负担率为解释变量,建立回归分析模型,经过一系列检验得出结论:税收政策对创业投资具有正向激励作用;最后根据实证结果,借鉴国外先进经验提出完善我国创业投资税收政策的建议。本文主要分为6章:第1章是绪论部分,讲述了选题背景和研究意义,同时梳理了关于研究创业投资与税收政策关系的文献,为本文研究提供思路。从税收政策的角度研究如何促进我国创业投资的发展,不但使创业投资税收理论内涵得到丰富,对国家制定相关税收政策以及完善我国财税体制改革也有重要意义。第2章是相关概念与理论分析,从创业投资的定义出发,首先介绍创业投资的特征;其次阐述了税收政策支持创业投资的理论依据以及作用机理,为税收政策作用于创业投资寻求经济学依据,并分析了有关税收政策对创业投资参与者产生的影响。第3章是我国创业投资现状及问题分析,从创业投资企业数量、创业投资资本总量、创业投资青睐的行业类型、投资阶段以及资本退出方式这五个方面比较系统地介绍我国创业投资的发展现状,同时重点梳理了我国创业投资相关的税收政策,并分析现行税收政策的缺陷。第4章是实证部分,选取创业投资企业的税收负担率为解释变量,创业投资规模为被解释变量,以及其他影响创业投资的变量为控制变量构造模型进行实证检验分析,得出结论创业投资税收负担越重,越不利于我国创业投资规模的扩张,即税收政策对创业投资的发展具有正向促进作用。第5章是国际经验与启示,梳理了美国、英国、韩国以及印度促进本国的创业投资发展制定的相关税收激励政策,认为政府可以在完善创业投资税收法律制度,解决重复征税问题以及激励长期投资等方面进行努力。第6章是政策建议部分,在借鉴其他各国先进经验的基础之上,本文建议尽快健全我国创业投资税收法律机制,使创业投资税收相关规定具有法定性、统一性以及稳定性;降低税收优惠政策的进入门槛,逐步扩大投资抵扣范围;加快解决现行税收政策带来的重复征税问题;扩大对被投资企业前端投资的优惠范围等为我国创业投资提供良好的税收政策保障。
苗粉粉[9]（2021）在《促进医药制造业创新投入的企业所得税税收优惠政策研究》文中研究指明21世纪是知识经济时代,经济社会结构发生巨大变化的主力军是科技进步。在2020年的全国两会中,李克强总理再一次强调了创新的重要性,创新是发展的第一动力,创新驱动的发展战略必须深入实施,必须成为国家整体发展的核心。2016年我国政府明确制定了成为创新国家的战略规划,具体来说是,到2020年成为创新国家,到2030年在创新国家中名列前茅,到2050年成为世界上的创新高地和最大的技术创新中心。医药制造业的技术创新对促进我国经济社会稳定发展具有重要作用,加强医药产业的研发和创新能力,促进经济持续稳定增长,这是中国面临的一项重要任务。但是,由于医药制造业的技术研发不仅极具风险,而且需大量的资金投入,再加上整个行业在市场中所占份额较少,所以医药企业要进行投资研发,不可能仅仅依靠市场来调节企业创新投入,还需要政府出台政策帮扶企业。因此,政府应该尽其所能帮助和引导医药企业创新研发。本文以医药制造业为研究对象,通过总结文献、理论研究和实证分析等方法,深入探讨了企业所得税优惠政策对医药制造业创新投入的影响。基于技术创新理论、税收激励理论、政府干预理论和内生经济增长理论的理论基础,企业所得税优惠政策主要从创新动力（降低成本、降低风险和增加收益）和创新资源（创新人才和研发资金）两方面对创新投入产生正向影响。在理论分析之下,从创新活动的费用投入、人员投入和项目数三个方面分析了我国医药制造业的创新投入现状,梳理了我国医药制造企业所得税税收优惠政策,发现我国企业所得税优惠政策在法律权威性、所得税优惠政策标准化、人才激励和研发经费地区集中度上仍存在一些问题。为了深入探究所得税优惠和创新投入之间的关系,本文选用了医药上市企业2011-2019年的财务数据,共666个样本作为分析的基础载体,运用STATA软件对数据进行实证分析,发现（1）在控制其他变量的情况下,企业所得税优惠政策对医药制造业的创新投入产生了积极的正向作用:政府给予医药制造业的企业所得税优惠每增加1%,可以鼓励企业创新投入平均相应增加6.45%。（2）相对于国有医药制造企业,企业所得税优惠政策对民营医药制造企业的创新投入有更大的激励效应。（3）东部地区所得税优惠对医药制造业创新投入的激励作用比中、西部地区更显着。基于以上的理论分析和实证分析,为了完善企业所得税税收优惠政策,本文提出了六个方面的政策建议,包括扩大企业所得税优惠政策的覆盖范围,加大税收优惠力度;将企业所得税税收优惠政策适度向民营医药制造企业倾斜,充分发挥民营医药制造企业的经济创造力;对中、西部地区制定特殊的企业所得税优惠政策,实现区域经济协调发展;对不同规模企业实施差异化的企业所得税优惠政策;强化科研人才税收激励政策,培养高素质科技人才;建立所得税优惠政策有效性的评价机制,最大化发挥所得税优惠政策的作用。
孟佳[10]（2021）在《我国高新技术企业税收优惠政策研究 ——以QZ市为例》文中研究表明经济全球化的不断加强,使得国际之间的科技竞争日益激烈,科技创新和自主创新能力已经成为一个国家的核心竞争优势。由于我国高新技术企业起步较晚,核心技术水平和自主创新能力较低,近年来又面临着国外技术封锁的风险,激发高新技术企业自主创新能力和研发能力势在必行,注重高新技术企业的科技进步,就要注重发展高新技术企业的“后发优势”,运用财税优惠创新发展政策,促进高新技术企业的科技创新和转型升级。近年来我国推出了一系列高新技术企业税收优惠政策,从税率和研发费用方面给予高新技术企业一系列优惠,激励了高新技术企业的发展,但随着经济的发展和企业目的的不同,部分高新技术企业税收优惠政策落实难度较高,税收优惠政策作用正在变小,这就需要我们对高新技术企业税收优惠政策进行深入分析,发现其中的问题,借鉴国外经验,为高新技术企业发展提供行之有效的政策建议从而更好的推动我国经济的转型升级。本文立足于我国高新技术企业税收优惠政策这一主题,进行了一系列的分析探究。首先,本文对国内外高新技术企业税收优惠政策的研究现状进行了总结归纳,通过总结国内外不同专家学者的研究成果,探寻我国高新技术企业税收优惠政策的作用和未来发展方向。其次,对高新技术企业税收优惠政策概念和税收优惠政策的作用机理进行了论述。再次,通过分析各个税种梳理高新技术企业税收优惠政策,分析高新技术企业税收优惠政策如何发挥作用。明确我国高新技术企业存在的问题和产生问题的原因;在此基础上,以QZ市高新技术企业税收优惠政策为例提出实证分析,通过金三系统数据和问卷调查全面分析QZ市高新技术企业现状和优惠政策效应;最后借鉴国外高新技术企业税收优惠政策实施经验,对提升我国的高新技术企业税收优惠政策作用提出建议,包括夯实税法基础,拓宽政策覆盖面,加强人才激励等方面,构建一个全面有效地高新技术企业税收优惠政策体系,确保高新技术企业优惠政策落地,实现我国高新技术企业的跨越式发展。
二、促进科技进步的税收优惠政策研究（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、促进科技进步的税收优惠政策研究（论文提纲范文）
（1）财税政策支持我国制造业创新效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究思路及研究内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法及研究创新 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究创新 |
| 第2章 财税支持制造业创新的理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 制造业及制造业企业 |
| 2.1.2 财税支持政策 |
| 2.1.3 制造业创新及创新效率 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 内生增长理论 |
| 2.2.2 创新理论 |
| 2.2.3 外部性理论 |
| 2.2.4 政策工具理论 |
| 2.3 财税支持制造业创新的作用机理 |
| 2.3.1 财税支持政策与制造业企业创新的基本关系 |
| 2.3.2 财税支持政策对制造业企业创新效率的作用机理 |
| 2.3.3 财税支持政策对制造业创新效率的空间效应 |
| 2.3.4 财税支持政策对制造业创新效率的门槛效应 |
| 2.4 小结 |
| 第3章 财税支持我国制造业创新的现状分析 |
| 3.1 我国制造业创新的财税政策现状 |
| 3.1.1 财政资金支持形式多样 |
| 3.1.2 税收优惠措施持续完善 |
| 3.1.3 财税支持力度逐年扩大 |
| 3.2 我国制造业企业创新的效率现状 |
| 3.2.1 各地区制造业企业创新的效率分析 |
| 3.2.2 各类制造业企业创新的效率分析 |
| 3.3 财税支持制造业企业创新的现存问题 |
| 3.3.1 财税支持下制造业创新的总体效率不高 |
| 3.3.2 财税支持下制造业创新效率的区域差异明显 |
| 3.3.3 财税支持下制造业创新效率的行业差异较大 |
| 第4章 财税支持制造业创新的总效应:基于随机前沿模型 |
| 4.1 文献回顾及研究假设 |
| 4.1.1 财政资金对制造业创新的激励效应 |
| 4.1.2 税收优惠对制造业创新的激励效应 |
| 4.1.3 税收负担对制造业创新的激励效应 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 模型设定 |
| 4.2.2 变量选取及说明 |
| 4.2.3 数据来源及说明 |
| 4.3 实证分析 |
| 4.3.1 模型的确立及变量描述性统计 |
| 4.3.2 财税支持对制造业创新产出效率的总效应分析 |
| 4.3.3 财税支持对制造业创新收益效率的总效应分析 |
| 4.4 小结 |
| 第5章 财税支持制造业创新的空间效应:基于面板空间模型 |
| 5.1 文献回顾及研究假设 |
| 5.1.1 财政资金与企业创新的空间效应 |
| 5.1.2 税收优惠与企业创新的空间效应 |
| 5.1.3 税收负担与企业创新的空间效应 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 研究方法及模型设定 |
| 5.2.2 变量选取及说明 |
| 5.2.3 数据来源及说明 |
| 5.3 实证分析 |
| 5.3.1 描述性分析 |
| 5.3.2 空间自相关分析 |
| 5.3.3 财税支持对制造业创新产出效率的空间效应分析 |
| 5.3.4 财税支持对制造业创新收益效率的空间效应分析 |
| 5.3.5 分地区的检验分析 |
| 5.4 小结 |
| 第6章 财税支持制造业创新的门槛效应:基于面板门槛模型 |
| 6.1 文献回顾及研究假设 |
| 6.1.1 财政资金与企业创新的门槛效应 |
| 6.1.2 税收优惠与企业创新的门槛效应 |
| 6.1.3 实际宏观税负与企业创新的门槛效应 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.2.1 研究方法及模型设定 |
| 6.2.2 变量选取与说明 |
| 6.2.3 数据说明 |
| 6.3 实证分析 |
| 6.3.1 描述性分析 |
| 6.3.2 财税支持对制造业创新产出效率的门槛效应分析 |
| 6.3.3 财税支持对制造业创新收益效率的门槛效应分析 |
| 6.4 小结 |
| 第7章 研究结论及政策建议 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.1.1 理论分析方面 |
| 7.1.2 现状分析方面 |
| 7.1.3 总效应实证分析方面 |
| 7.1.4 空间效应实证分析方面 |
| 7.1.5 门槛效应实证分析方面 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.2.1 优化财政资金对制造业创新效率的促进作用 |
| 7.2.2 优化税收优惠对制造业创新效率的促进作用 |
| 7.2.3 降低税收负担对制造业创新效率的阻碍影响 |
| 7.3 研究展望 |
| 7.3.1 增强研究对象的代表性 |
| 7.3.2 丰富研究内容的多样性 |
| 7.3.3 提高政策建议的针对性 |
| 参考文献 |
| 博士在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（2）高新技术企业税收优惠政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.导论 |
| 1.1 选题背景和意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究现状述评 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足之处 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2.高新技术企业税收优惠政策的理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 高新技术企业 |
| 2.1.2 税收优惠政策 |
| 2.2 税收优惠政策促进高新技术企业发展的理论依据 |
| 2.2.1 市场失灵理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 内生增长理论 |
| 2.2.4 税收激励理论 |
| 3.高新技术企业税收优惠政策现状及问题分析 |
| 3.1 高新技术企业的现状 |
| 3.1.1 高新技术企业研发费用支出现状 |
| 3.1.2 高新技术企业人力资本现状 |
| 3.1.3 高新技术企业财务核算现状 |
| 3.2 高新技术企业税收优惠政策 |
| 3.2.1 增值税优惠政策 |
| 3.2.2 企业所得税优惠政策 |
| 3.2.3 个人所得税优惠政策 |
| 3.2.4 其他税收优惠政策 |
| 3.3 高新技术企业税收优惠政策存在的问题 |
| 3.3.1 税收优惠政策重直接优惠轻间接优惠 |
| 3.3.2 对企业人才激励力度不强 |
| 3.3.3 税收优惠政策缺乏导向性 |
| 3.3.4 税收优惠政策法律体系不健全 |
| 4.高新技术企业税收优惠政策执行情况问卷调查——以抚州市为例 |
| 4.1 问卷调查目的及调查对象 |
| 4.1.1 调查目的 |
| 4.1.2 调查对象 |
| 4.2 调查问卷设计 |
| 4.3 调查情况分析 |
| 4.3.1 样本企业的基本情况 |
| 4.3.2 高新技术企业税收优惠政策执行中的阻碍因素 |
| 5.国外高新技术企业税收优惠政策及经验借鉴 |
| 5.1 国外高新技术企业税收优惠政策 |
| 5.1.1 美国高新技术企业税收优惠政策 |
| 5.1.2 日本高新技术企业税收优惠政策 |
| 5.1.3 德国高新技术企业税收优惠政策 |
| 5.1.4 英国高新技术企业税收优惠政策 |
| 5.2 国外高新技术企业税收优惠政策的启示 |
| 5.2.1 提高间接优惠的减免力度 |
| 5.2.2 加大对科研人才的培养力度 |
| 5.2.3 加大对中小型高新技术企业的优惠力度 |
| 5.2.4 加强对高新技术企业的法制建设 |
| 6.完善高新技术企业税收优惠政策的建议 |
| 6.1 优化高新技术企业税收优惠方式 |
| 6.2 加强对高新技术企业人力资本的税收激励 |
| 6.3 加强对中小型高新技术企业税收优惠政策扶持 |
| 6.4 激励高新技术企业自主创新 |
| 6.5 健全高新技术企业税收优惠政策法律体系 |
| 6.6 完善相关配套措施建议 |
| 6.6.1 加强对高新技术企业的评定管理 |
| 6.6.2 提高税务部门服务质量 |
| 6.6.3 定期对企业开展税法培训 |
| 参考文献 |
| 附录 关于高新技术企业税收优惠政策享受情况的问卷调查(抚州市) |
| 致谢 |
（3）激励企业自主创新的税收优惠政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 相关概念与理论分析 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 企业自主创新 |
| 2.1.2 税收优惠政策 |
| 2.2 理论分析 |
| 2.2.1 内生增长理论 |
| 2.2.2 市场失灵理论 |
| 2.3 税收优惠政策激励企业自主创新的作用机理 |
| 2.3.1 调节企业资源配置 |
| 2.3.2 分担企业创新风险 |
| 第3章 我国企业自主创新与税收优惠政策的现状探析 |
| 3.1 我国企业自主创新的现状分析 |
| 3.1.1 研发投入阶段现状 |
| 3.1.2 成果转化阶段现状 |
| 3.1.3 产业市场化阶段现状 |
| 3.2 我国企业自主创新税收优惠政策分析 |
| 3.2.1 研发阶段优惠政策 |
| 3.2.2 成果转化阶段优惠政策 |
| 3.2.3 产业市场化阶段优惠政策 |
| 3.3 现行税收优惠政策在促进企业自主创新中存在的问题 |
| 3.3.1 政策立法方面 |
| 3.3.2 政策设计方面 |
| 3.3.3 政策执行方面 |
| 第4章 税收优惠激励企业自主创新的实证分析 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 变量选择 |
| 4.2.2 数据来源和样本选择 |
| 4.2.3 模型构建 |
| 4.3 实证分析 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 相关性检验 |
| 4.3.3 回归分析 |
| 4.3.4 稳健性检验 |
| 4.3.5 实证结果 |
| 第5章 激励企业自主创新的税收政策国际借鉴 |
| 5.1 企业自主创新税收优惠政策的国际经验 |
| 5.1.1 美国 |
| 5.1.2 日本 |
| 5.1.3 英国 |
| 5.1.4 印度 |
| 5.2 企业自主创新税收优惠政策的国际借鉴 |
| 5.2.1 实行更高法律层级的税收优惠政策 |
| 5.2.2 注重对各类税收优惠的综合利用 |
| 5.2.3 重视企业创新人才的培养 |
| 5.2.4 制定对中小企业有针对性的税收优惠政策 |
| 第6章 完善激励企业自主创新的税收优惠政策 |
| 6.1 政策立法方面 |
| 6.1.1 提高税收优惠政策法律层级 |
| 6.1.2 完善税收优惠政策体系建设 |
| 6.2 政策设计方面 |
| 6.2.1 扩大税收优惠政策覆盖范围 |
| 6.2.2 提高税收优惠方式的多样灵活性 |
| 6.2.3 加强对创新人才的税收鼓励 |
| 6.2.4 加强对中小企业的创新支持 |
| 6.3 政策执行方面 |
| 6.3.1 注重对企业研发创新阶段的投融资扶持 |
| 6.3.2 加强对企业创新成果转化阶段的引导支持 |
| 6.3.3 推动企业产业市场化阶段的发展进程 |
| 6.3.4 加强对税收优惠政策的监管 |
| 6.3.5 完善税式支出预算管理制度 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）高质量发展背景下促进我国产业结构升级的税收政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景和选题意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献综述评述 |
| 1.3 研究思路、方法和内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究内容 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 论文创新点 |
| 1.4.2 存在的不足 |
| 2 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 高质量发展概念界定和目标 |
| 2.1.1 高质量发展概念界定 |
| 2.1.2 高质量发展目标 |
| 2.2 产业结构升级相关概念界定 |
| 2.2.1 产业结构划分标准 |
| 2.2.2 产业结构升级判断标准 |
| 2.3 税收政策促进产业结构升级理论基础 |
| 2.3.1 市场失灵理论 |
| 2.3.2 内生增长理论 |
| 2.3.3 技术创新产业升级理论 |
| 2.4 税收政策促进产业结构升级作用机理 |
| 2.4.1 产量效应 |
| 2.4.2 替代效应 |
| 3 我国税收政策促进产业结构升级的一般分析 |
| 3.1 我国产业结构发展现状分析 |
| 3.2 产业结构升级现状描述与存在的问题 |
| 3.2.1 产业结构升级变动趋势 |
| 3.2.2 现阶段我国产业结构主要问题 |
| 3.3 我国促进产业结构升级的税收政策 |
| 3.3.1 税收政策“组合拳”优化第一产业发展方向 |
| 3.3.2 “营改增”税收政策推进二三产业融合发展 |
| 3.3.3 创新驱动,税收政策促进产业结构升级的方向标 |
| 3.3.4 “一带一路”税收政策,让产业结构与国际接轨 |
| 4 我国税收政策促进产业结构升级的实证分析 |
| 4.1 实证数据、模型、方法 |
| 4.1.1 变量选取与数据处理 |
| 4.1.2 实证模型和实证分析方法 |
| 4.2 实证分析结果 |
| 4.3 实证结论 |
| 5 我国税收政策促进产业结构升级存在的问题 |
| 5.1 增值税税负过重,不利于产业结构升级 |
| 5.2 企业所得税税收优惠政策效果不佳 |
| 5.3 支持扩大固定资产投资方面不足 |
| 5.4 鼓励产业跨界融合政策较少 |
| 6 高质量发展背景下税收政策促进产业结构升级的政策建议 |
| 6.1 国外税收政策促进产业结构升级的经验借鉴 |
| 6.1.1 增值税税收政策国际经验借鉴 |
| 6.1.2 企业所得税税收政策国际经验借鉴 |
| 6.2 减轻增值税税负,有效促进产业结构升级 |
| 6.3 优化企业所得税税收政策,落实创新驱动发展战略 |
| 6.4 完善固定资产投资、产业跨界融合相关税收政策 |
| 6.5 规范税收配套政策,全方位促进产业结构升级 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）中国税制结构对产业结构优化的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与研究框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究框架 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 主要创新点与不足之处 |
| 1.4.1 主要创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 税制结构相关研究 |
| 2.1.1 税制结构及其优化理论 |
| 2.1.2 税制结构的经济效应 |
| 2.2 产业结构优化相关研究 |
| 2.2.1 产业结构优化的概念界定 |
| 2.2.2 产业结构优化的影响因素 |
| 2.3 税制结构与产业结构优化的关系 |
| 2.3.1 产业结构优化中的政府角色及其政策有效性 |
| 2.3.2 税系结构与产业结构优化 |
| 2.3.3 税种结构与产业结构优化 |
| 2.4 文献评述 |
| 2.4.1 现有文献取得的成果 |
| 2.4.2 研究启示 |
| 第3章 中国税制结构变迁历程与产业结构演变实践分析 |
| 3.1 中国税制结构变迁历程 |
| 3.1.1 中国税制结构的演变路径及特征 |
| 3.1.2 中国区域税制结构变更进程 |
| 3.2 中国产业结构演变过程 |
| 3.2.1 中国产业结构演变的主要阶段及特征 |
| 3.2.2 三次产业及各产业内部结构调整 |
| 3.2.3 中国产业结构升级路径 |
| 3.3 中国税制结构与产业结构演变耦合性分析 |
| 3.4 本章小节 |
| 第4章 税制结构影响产业结构优化的理论分析 |
| 4.1 税制结构影响产业结构优化的直接作用机理 |
| 4.1.1 资源配置效应 |
| 4.1.2 全要素生产率效应 |
| 4.1.3 门槛效应 |
| 4.2 税制结构影响产业结构优化的间接作用机理 |
| 4.2.1 需求视角下税制结构影响结构优化的理论机制 |
| 4.2.2 供给视角下税制结构影响结构优化的理论机制 |
| 4.2.3 对外开放视角下税制结构影响结构优化的理论机制 |
| 4.3 本章小结 |
| 第5章 中国产业结构优化测度 |
| 5.1 中国产业结构合理化测度 |
| 5.1.1 产业结构合理化的度量方法 |
| 5.1.2 中国产业结构合理水平测度 |
| 5.2 中国产业结构高度化测度 |
| 5.2.1 产业结构高度化的度量方法 |
| 5.2.2 中国产业结构高度化水平测度 |
| 第6章 税制结构对产业结构优化影响的实证分析 |
| 6.1 基准模型与实证检验 |
| 6.1.1 实证研究设计 |
| 6.1.2 税制结构对产业结构合理化影响的实证检验 |
| 6.1.3 税制结构对产业结构高度化影响的实证检验 |
| 6.2 税制结构影响产业结构优化的门槛效应实证分析 |
| 6.2.1 实证研究设计 |
| 6.2.2 税制结构影响产业结构合理化的门槛效应分析 |
| 6.2.3 税制结构影响产业结构高度化的门槛效应分析 |
| 6.3 税制结构影响产业结构优化的异质性检验 |
| 6.3.1 对产业结构合理化的异质性影响 |
| 6.3.2 对产业结构高度化的异质性影响 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 税制结构对产业结构优化影响的作用机制实证分析 |
| 7.1 实证研究设计 |
| 7.1.1 中介效应模型 |
| 7.1.2 并行多重中介效应模型构建 |
| 7.1.3 变量选择与数据来源 |
| 7.1.4 数据平稳性检验 |
| 7.2 税制结构影响产业结构合理化的作用机制检验 |
| 7.2.1 税制结构对产业结构合理化影响的总体效应 |
| 7.2.2 税制结构对中介变量的影响效应分析 |
| 7.2.3 税制结构对产业结构合理化影响的直接效应 |
| 7.2.4 税制结构对产业结构合理化的中介效应分析 |
| 7.3 税制结构影响产业结构高度化的作用机制检验 |
| 7.3.1 税制结构对产业结构高度化影响的总体效应 |
| 7.3.2 税制结构对中介变量的影响效应分析 |
| 7.3.3 税制结构对产业结构高度化影响的直接效应 |
| 7.3.4 税制结构对产业结构高度化的中介效应分析 |
| 7.4 税制结构间接影响产业结构优化的异质性检验 |
| 7.4.1 对产业结构合理化的异质性影响 |
| 7.4.2 对产业结构高度化的异质性影响 |
| 7.5 稳健性检验与分析 |
| 7.5.1 影响产业结构合理化的稳健性检验 |
| 7.5.2 影响产业结构高度化的稳健性检验 |
| 7.6 本章小结 |
| 第8章 税制结构改革政策对产业结构优化影响的实证研究 |
| 8.1 问题的提出 |
| 8.1.1 政策背景 |
| 8.1.2 研究假设 |
| 8.2 实证研究设计 |
| 8.2.1 双重差分法 |
| 8.2.2 模型设定 |
| 8.2.3 变量与数据 |
| 8.2.4 共同趋势检验 |
| 8.3 “营改增”对产业结构优化影响的实证分析——来自准自然实验的证据 |
| 8.3.1 基准回归 |
| 8.3.2 稳健性检验一:替换被解释变量 |
| 8.3.3 稳健性检验二:反事实分析 |
| 8.4 企业所得税改革对产业结构优化影响的实证分析——来自准自然实验的证据 |
| 8.4.1 基准回归 |
| 8.4.2 稳健性检验一:替换被解释变量 |
| 8.4.3 稳健性检验二:反事实分析 |
| 8.5 本章小结 |
| 第9章 主要结论与政策建议 |
| 9.1 主要结论 |
| 9.2 政策建议 |
| 9.2.1 深化增值税改革促进产业结构优化 |
| 9.2.2 推动消费税改革以引导消费行为促进产业转型 |
| 9.2.3 完善企业所得税改革“加减法”推动产业结构优化 |
| 9.2.4 继续推进个人所得税改革助推产业升级 |
| 9.2.5 推进地方税体系改革协调区域产业结构发展 |
| 参考文献 |
| 作者简介及攻读博士学位期间发表论文及参与科研情况 |
| 致谢 |
（6）财政政策对辽宁高技术产业发展影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 研究述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究主要内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新点 |
| 2 相关概念与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 高技术产业 |
| 2.1.2 政府直接投入政策 |
| 2.1.3 政府采购政策 |
| 2.1.4 税收优惠政策 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 VAR模型 |
| 2.2.2 DEA-Tobit模型 |
| 2.2.3 迈达尔理论 |
| 2.3 财政政策对高技术产业的作用机理 |
| 2.3.1 政府直接投入政策的作用机理 |
| 2.3.2 政府采购政策的作用机理 |
| 2.3.3 税收优惠政策的作用机理 |
| 3 辽宁高技术产业发展及相关财政政策实施现状 |
| 3.1 辽宁高技术产业发展现状 |
| 3.1.1 辽宁高技术产业整体发展现状 |
| 3.1.2 辽宁高技术产业各行业发展现状 |
| 3.1.3 辽宁各地区高技术产业发展现状 |
| 3.2 财政政策实施现状 |
| 4 财政政策对辽宁高技术产业整体发展影响研究 |
| 4.1 指标选择与数据来源 |
| 4.1.1 指标选择 |
| 4.1.2 数据来源 |
| 4.2 基于VAR模型的财政政策影响分析 |
| 4.2.1 单位根检验 |
| 4.2.2 Johansen协整检验 |
| 4.2.3 Granger因果关系检验 |
| 4.2.4 VAR模型稳定性检验 |
| 4.2.5 脉冲响应函数 |
| 4.2.6 方差分解 |
| 4.3 结果分析 |
| 5 基于行业和区域差异性的财政政策影响研究 |
| 5.1 基于行业差异性的财政政策影响分析 |
| 5.1.1 财政政策影响行业经济和创新产出效率测度分析 |
| 5.1.2 财政政策对行业经济和创新产出效率影响的Tobit分析 |
| 5.1.3 结果分析 |
| 5.2 基于地区视角的财政政策影响分析 |
| 5.2.1 财政政策影响地区创新产出效率测度分析 |
| 5.2.2 财政政策对地区创新产出效率影响的Tobit分析 |
| 5.2.3 结果分析 |
| 6 促进辽宁高技术产业发展的财政政策建议 |
| 6.1 针对政府直接投入政策的建议 |
| 6.1.1 因地制宜制订政府资金投入政策 |
| 6.1.2 加强政府直接投入资金监管 |
| 6.2 针对税收优惠政策的建议 |
| 6.2.1 形成针对高技术产业的税收优惠政策系统 |
| 6.2.2 强化税收政策后续管理 |
| 6.3 针对政府采购政策的建议 |
| 6.3.1 扩大辽宁高技术产品政府采购规模 |
| 6.3.2 提高政府采购的政策效率 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 主要结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 攻读博/硕士学位期间发表学术论文情况 |
| 致谢 |
（7）研发费用加计扣除对企业技术创新的影响研究 ——基于制造业企业的实证分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足之处 |
| 第2章 基础理论分析和研究假设 |
| 2.1 基础理论分析 |
| 2.1.1 内生增长理论 |
| 2.1.2 市场失灵理论 |
| 2.1.3 税式支出理论 |
| 2.2 加计扣除政策促进企业技术创新的作用机制 |
| 2.3 研究假设 |
| 第3章 我国研发费用加计扣除政策及制造业企业创新现状 |
| 3.1 我国的研发费用加计扣除政策 |
| 3.1.1 政策概述 |
| 3.1.2 加计扣除政策的发展历程 |
| 3.2 我国制造业企业技术创新现状 |
| 3.2.1 研发投入稳步增长 |
| 3.2.2 创新产出不断扩大 |
| 3.2.3 行业内部创新水平差异较大 |
| 第4章 实证分析 |
| 4.1 样本与数据来源 |
| 4.2 模型构建与变量设计 |
| 4.2.1 模型构建 |
| 4.2.2 变量设计 |
| 4.3 实证结果分析 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 相关性分析 |
| 4.3.3 基本回归分析 |
| 4.4 研发投入的中介效应分析 |
| 4.5 异质性分析 |
| 4.5.1 基于产权性质差异 |
| 4.5.2 基于行业技术密集度差异 |
| 4.6 稳健性检验 |
| 4.6.1 平行趋势检验 |
| 4.6.2 更换变量指标 |
| 4.6.3 缩短样本年限检验 |
| 第5章 研究结论与政策建议 |
| 5.1 主要研究结论 |
| 5.2 政策建议 |
| 5.2.1 制定以创新产出为导向的加计扣除政策 |
| 5.2.2 完善对不同产权性质企业的激励政策 |
| 5.2.3 加大对制造业高技术密集度企业的扶持力度 |
| 5.2.4 与其他优惠政策合理搭配 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）促进我国创业投资发展的税收政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 相关概念与理论分析 |
| 2.1 相关概念及特征 |
| 2.1.1 创业投资 |
| 2.1.2 税收政策 |
| 2.2 理论依据 |
| 2.2.1 正外部性理论 |
| 2.2.2 内生增长理论 |
| 2.2.3 不确定性理论 |
| 2.3 作用机理 |
| 2.3.1 税收政策直接影响创业投资企业的资本投放量 |
| 2.3.2 税收政策影响创业投资企业及投资者的投资收益 |
| 2.3.3 税收政策影响被投资企业成功率 |
| 第3章 我国创业投资发展现状及问题分析 |
| 3.1 我国创业投资发展现状 |
| 3.1.1 创业投资企业数量与资本总量呈现明显增长态势 |
| 3.1.2 民营资本在我国创业投资资本总量中占比依然较高 |
| 3.1.3 高科技企业依然是创业投资青睐的主阵地 |
| 3.1.4 投资阶段仍主要集中在中期 |
| 3.1.5 区域性集聚效应明显 |
| 3.1.6 资本退出的方式逐渐多样化且趋于完善 |
| 3.2 我国促进创业投资发展的税收政策 |
| 3.2.1 创业投资相关税收政策 |
| 3.2.2 各地区税收政策 |
| 3.3 现行税收政策存在的问题 |
| 3.3.1 税收激励制度的立法层次相对较低 |
| 3.3.2 投资额抵扣条件过于严苛 |
| 3.3.3 对创业投资的长期投入激励不足 |
| 3.3.4 存在双重征税的问题 |
| 第4章 促进创业投资发展的税收政策实证研究 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 研究设计 |
| 4.2.1 变量选择以及来源 |
| 4.2.2 模型设定 |
| 4.3 实证过程与分析 |
| 4.3.1 描述性统计分析 |
| 4.3.2 数据的平稳性检验 |
| 4.3.3 协整检验 |
| 4.3.4 VAR模型 |
| 4.4 实证结果 |
| 第5章 税收政策促进创业投资发展的国际经验及启示 |
| 5.1 美国 |
| 5.2 英国 |
| 5.3 韩国 |
| 5.4 印度 |
| 5.5 对我国创业投资发展的启示 |
| 第6章 完善我国创业投资发展的政策建议 |
| 6.1 完善创业投资发展的税收政策建议 |
| 6.1.1 建立和完善创业投资税收法律制度 |
| 6.1.2 降低税收优惠政策进入门槛 |
| 6.1.3 对长期投资进行激励 |
| 6.1.4 加快解决现行税收政策存在的重复征税问题 |
| 6.2 其他配套政策 |
| 6.2.1 完善营商环境,培育创新环境 |
| 6.2.2 加强对知识产权的保护 |
| 6.2.3 进一步优化产业结构 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）促进医药制造业创新投入的企业所得税税收优惠政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 税收优惠对企业创新投入的影响 |
| 1.2.2 税收优惠对企业创新投入的政策研究 |
| 1.2.3 税收优惠对医药制造业创新投入的实证和政策研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路和研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足之处 |
| 第2章 相关概念界定与理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 创新 |
| 2.1.2 创新投入 |
| 2.1.3 企业所得税税收优惠政策 |
| 2.1.4 医药制造业 |
| 2.2 所得税优惠政策激励医药制造业创新投入的理论依据 |
| 2.2.1 技术创新理论 |
| 2.2.2 税收激励理论 |
| 2.2.3 政府干预理论 |
| 2.2.4 内生经济增长理论 |
| 2.3 企业所得税优惠政策激励医药制造业创新投入的作用机理 |
| 2.3.1 企业所得税优惠有利于降低企业创新成本和提高收益 |
| 2.3.2 企业所得税优惠有利于降低企业研发风险 |
| 2.3.3 企业所得税优惠有利于培养创新人才 |
| 2.3.4 所得税优惠有利于增加企业研发资金 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 我国医药制造业创新投入及税收优惠政策分析 |
| 3.1 我国医药制造业创新投入现状 |
| 3.1.1 我国医药制造业的研发费用投入缓慢增长 |
| 3.1.2 我国医药制造业创新活动的人力投入呈递减趋势 |
| 3.1.3 我国医药制造业的研发项目数量呈递增趋势 |
| 3.2 我国医药制造业所得税优惠政策的内容和问题 |
| 3.2.1 现行医药制造业所得税优惠政策 |
| 3.2.2 医药制造业所得税优惠政策存在的问题 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 所得税优惠促进医药制造业创新投入的实证分析 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 数据来源、变量选取与模型构建 |
| 4.2.1 样本选择与数据来源 |
| 4.2.2 变量选取 |
| 4.2.3 模型构建 |
| 4.3 实证研究 |
| 4.3.1 变量的描述性统计 |
| 4.3.2 实证分析 |
| 4.4 稳健性检验 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 政策建议 |
| 5.1 扩大企业所得税优惠政策的覆盖范围 |
| 5.2 企业所得税优惠向民营医药企业倾斜 |
| 5.3 对中、西部地区制定特殊的企业所得税优惠政策 |
| 5.4 对不同规模企业实施差异化的企业所得税优惠政策 |
| 5.5 强化科研人才税收激励政策 |
| 5.6 建立所得税优惠政策有效性的评价机制 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）我国高新技术企业税收优惠政策研究 ——以QZ市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 简要评述 |
| 1.3 研究内容和路径方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究路径 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 研究的创新点 |
| 第2章 相关概念和理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 高新技术企业 |
| 2.1.2 税收优惠政策 |
| 2.2 理论分析 |
| 2.2.1 技术创新理论 |
| 2.2.2 市场失灵理论 |
| 2.2.3 税收激励理论 |
| 2.3 高新技术企业税收优惠政策促进企业发展的作用机理 |
| 2.3.1 提高企业积极性 |
| 2.3.2 影响企业成本和收益 |
| 2.3.3 促进企业创新 |
| 2.3.4 促进人才培养 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 我国现行高新技术企业税收优惠政策实施现状 |
| 3.1 现行的高新技术企业税收优惠政策 |
| 3.1.1 增值税优惠政策 |
| 3.1.2 企业所得税优惠政策 |
| 3.1.3 其它税种优惠政策 |
| 3.2 我国高新技术企业税收优惠政策存在的问题 |
| 3.2.1 高新技术企业认定困难且程序复杂 |
| 3.2.2 缺乏完备的税收优惠政策体系 |
| 3.2.3 中小高新技术企业税收优惠政策效果不明显 |
| 3.2.4 高新技术企业税收优惠监管困难 |
| 3.2.5 对风险投资和人才的激励作用相对较弱 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 QZ市高新技术企业税收优惠政策实证分析 |
| 4.1 QZ市高新技术企业税收优惠政策的实施现状 |
| 4.1.1 社会环境较好 |
| 4.1.2 政府扶持力度较大 |
| 4.1.3 税收优惠覆盖面小且企业科研基础薄弱 |
| 4.2 QZ市高新技术企业税收优惠政策调查问卷设计及样本选择 |
| 4.2.1 调查问卷设计 |
| 4.2.2 调查问卷样本选择 |
| 4.3 基于QZ市调查问卷的高新技术企业税收优惠政策效应分析 |
| 4.3.1 积极效应分析 |
| 4.3.2 效应偏差分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 国外高新技术企业税收优惠政策的经验借鉴 |
| 5.1 国外高新技术企业税收优惠政策的实践经验 |
| 5.1.1 促进中小企业税收优惠减免 |
| 5.1.2 完善税收立法 |
| 5.1.3 完善固定资产加速折旧政策 |
| 5.1.4 重视人才激励 |
| 5.2 国外高新技术企业税收优惠政策启示 |
| 5.2.1 重视税收优惠政策的整体性 |
| 5.2.2 重视中小型高新技术企业的优惠扶持 |
| 5.2.3 重视对研发人才的税收优惠政策奖励 |
| 5.2.4 间接优惠和直接优惠相结合 |
| 5.3 本章小结 |
| 第6章 提升我国高新技术企业税收优惠政策的建议 |
| 6.1 夯实税法基础和健全政策体系 |
| 6.1.1 健全高新技术企业税收优惠政策体系 |
| 6.1.2 注重高新技术企业税收优惠政策整体性和公平性 |
| 6.1.3 扶持中小高新技术企业发展 |
| 6.2 加强人才激励且优化政策方式 |
| 6.2.1 加大对科技人才的激励 |
| 6.2.2 直接和间接优惠相协调 |
| 6.3 多措并举且拓宽税收优惠的范围 |
| 6.3.1 拓宽高新技术企业的认定标准 |
| 6.3.2 各部门协调配合强化政策解读和培训 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 结论和展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录 A QZ市高新企业税收优惠政策效果调查问卷 |
| 致谢 |
四、促进科技进步的税收优惠政策研究（论文参考文献）
- [1]财税政策支持我国制造业创新效应研究[D]. 郑家兴. 江西财经大学, 2021(09)
- [2]高新技术企业税收优惠政策研究[D]. 欧阳晨芸. 江西财经大学, 2021(09)
- [3]激励企业自主创新的税收优惠政策研究[D]. 潘军君. 江西财经大学, 2021(10)
- [4]高质量发展背景下促进我国产业结构升级的税收政策研究[D]. 曾一凡. 江西财经大学, 2021(10)
- [5]中国税制结构对产业结构优化的影响研究[D]. 张莉. 吉林大学, 2021(01)
- [6]财政政策对辽宁高技术产业发展影响研究[D]. 于姗. 辽宁师范大学, 2021(09)
- [7]研发费用加计扣除对企业技术创新的影响研究 ——基于制造业企业的实证分析[D]. 丁盈盈. 江西财经大学, 2021(10)
- [8]促进我国创业投资发展的税收政策研究[D]. 周小秋. 江西财经大学, 2021(10)
- [9]促进医药制造业创新投入的企业所得税税收优惠政策研究[D]. 苗粉粉. 山东财经大学, 2021(12)
- [10]我国高新技术企业税收优惠政策研究 ——以QZ市为例[D]. 孟佳. 山东财经大学, 2021(12)
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