一、加入WTO后我国税制改革的初步探讨（论文文献综述）
梁异凡[1]（2020）在《WTO补贴规则视角下的税收优惠问题研究》文中指出WTO所约束的主要是贸易问题,虽然没有专门的协定或文件涉及到税收问题,但不可否认税收优惠是一种常见的补贴类型,税收优惠性补贴包括补贴与税收两个方面的内容。从《关税与贸易总协定》到《补贴与反补贴守则》,直至WTO下的《补贴与反补贴措施协定》（以下简称SCM协定）首次给出补贴的法律定义,即补贴由补贴提供者、财政资助和授予一项利益这三个要素构成,因此判断一项优惠措施是否构成补贴应考虑其是否满足这三项要素。就税收优惠而言,首先它无疑属于协定所列的财政资助之一。协议中的补贴类型可以分为禁止补贴和可诉补贴。之所以被列为禁止性补贴,因为这些措施直接破坏了国际贸易秩序。可诉性贴只有当其是具体的并且对成员有负面影响时,才会通过反补贴措施进行监管。而且,由于直接税和间接税本身的区别,SCM协定对于直接税和间接税也采取了不同的态度,总体上而言直接税优惠措施更容易构成禁止性补贴。在实践中,WTO贸易摩擦中税收优惠相关的争端也确实占有很大比重。欧共体与美国的外国销售公司案就是主要针对美国的税收措施,这一案件从GATT打到WTO前后持续了近40年。WTO专家组和上诉机构对该案所作的分析和认定,无论是对于我国制定和实施税收优惠措施还是在应对WTO其他成员方所提起的争端,都具有很大的借鉴意义。因此,本文结合相关案例,就税收优惠是否构成补贴做了详细的分析和介绍,从而发现税收优惠构成何种类型的补贴以及在补贴规则下的利益认定。加入WTO后,中国与其他成员国在补贴方面的国际贸易争端日益增多。在所有针对中国的反补贴调查中,对中国的税收优惠政策和制度占了很大一部分,如特定的减税和免税或与进出口相关的税收优惠。本文介绍了我国税收优惠的概况及其与WTO补贴规则的相容性上存在的问题和矛盾,并试图分析这种矛盾背后的主要原因。本文发现,我国的税收优惠与WTO的补贴制度之间存在着矛盾。我国对税收优惠的态度是国家导向、工具主义的,对税收优惠的制定和实施缺乏内部法律控制。从更深层次上来说,与WTO其他成员方相比,我国的市场经济发展水平和社会主义市场经济体制具有独特性。因此,本文从提高在我国税收优惠制度在WTO体系下的合规性出发,提出了一些解决方法。一方面,通过完善我国的税收立法,形成更加完备和法治化的税收立法体系。具体而言就是引入税收优惠制度,加强对税收优惠措施制定的事前评估和事后控制;针对现有的税收优惠政策,予以改进以符合WTO补贴规则的要求、减少被诉诸WTO争端解决的可能性。另一方面,要通过积极参与WTO各项谈判,推动补贴规则完善,为我国争取更多的利益。
鹿海洋[2]（2020）在《中国行政管理40年学术研究主题评析（1978—2018）》文中认为2019年正值改革开放四十周年,对40年来行政管理学术研究主题进行客观的梳理和评析,有助于我们把握行政管理学术研究的热点主题和基本规律,并为行政管理实践提供指导,以此来加快我国服务型政府建设和推动经济体制和行政体制改革的深入发展。本文将按照问题线索为主,时间线索为辅的思路进行。首先对中国行政管理学术研究主题的形成进行量化分析。其次,在量化分析的基础上,重点对有计划的商品经济背景下的学术研究主题（1978-1992）、社会主义市场经济背景下的学术研究主题（1992-2002）、经济全球化与行政体制改革背景下的学术研究主题（2002-2012）、国家治理现代化背景下的学术研究主题（2012-2018）,这四个阶段里每个研究主题的时代背景、主要内容、以及价值和缺失进行深入的挖掘。最后,对行政管理学术研究主题演变的规律进行探讨。有助于我们把握行政管理学术研究的热点主题和基本规律,分析现有研究存在的薄弱环节,探索未来行政管理学术研究的发展方向。
王婉如[3]（2019）在《扩大贸易开放的税收政策研究》文中研究表明20世纪中后期,发展中国家纷纷加大对外开放力度以促进对外贸易。国际贸易的快速发展成为了全球经济增长的又一轮动力。贸易政策的变化成为影响一国经济发展的重要因素。随着各国合作的加深,推进全球化的发展、反对贸易保护主义、促进自由贸易,依旧是全球治理中的共识与长期趋势。贸易开放仍然是永恒不变的主题,然而由于市场失灵的存在,导致政府干预成为必要。税收作为国家宏观经济调控的重要手段,尤其是贸易税收政策的调整对扩大贸易开放的影响十分重要。在进入21世纪后,全球经济疲软的现象日益加深,我国进出口贸易呈现出增速放缓的趋势。在这种背景下,我国继续扩大贸易开放,既源于中国进入新时代的开放诉求,又源于全球开放形势变化的客观需要。在国际贸易的博弈中,一国可以通过关税、出口补贴以及贸易壁垒这三个政策工具达到自己的目的。本文通过运用最新版GTAP数据库研究各种税收政策对国际贸易的影响程度,发现其中关税的影响程度最小。然而,贸易开放程度的加深,也会给一国的经济及环境带来负面影响。扩大贸易开放会增加外来风险与经济及财政收入的不稳定性。同时,会给本国带来其他的潜在问题如给环境污染、导致不公平竞争等等。在自由贸易条件下,有些厂商为了降低成本可能会选择不利于环境保护的投入品进行生产,进而危害环境。对于幼稚产业,如果政府不给予它们短期保护或者支持性政策,这些新兴产业或者是发展中的幼稚产业自身国际竞争力并不强,便易因遭受国际上成熟产业的打击而受损等。这些不利因素都会制约贸易开放度,因此,本文在研究税收政策影响贸易开放的基础上,探讨贸易开放度的变化对一国经济环境产生的影响,以税收收入为例进行实证分析,完善在税收政策进行调整时所需考虑的因素,以便更好地进行税收政策调整。在复杂多变的国际经济环境中,单一政策调整或实现单一政策目标往往显得势单力薄.作为发展中大国的中国,在研究我国扩大贸易开放的税收政策中考虑宏观调控经济措施协调搭配更加能够使得财税政策发挥更大的效用,享受贸易开放带来的正面影响,而尽量控制其所带来的负面效果。通过微观层面实现单一政策目标的研究以及宏观层面其他经济协调政策的合作,对我国经济实力的增强、国内改革和融入全球经济产生重大影响,同时也会对世界经济稳定运行产生积极的影响。故在扩大贸易开放的税收政策研究中,还将搭配财政支出政策与非关税壁垒进行分析。本文共分为九章。第一章引言部分交代了本文的研究背景及意义,研究思路、方法,研究的主要创新点等。并梳理了贸易与税收相关文献,分别从税收政策对国际贸易的影响、贸易开放对税收收入的影响研究进行归纳整理,第二章为理论基础与分析部分,从理论上回顾了不同贸易理论下的税收政策主张,包括古典贸易理论、保护贸易理论与新贸易理论。并分析税收政策通过价格影响国际贸易的发展,一方面影响组成商品的要素价格进而影响商品的成本,导致各国商品之间比较优势的差异,通过影响贸易模式与贸易条件对该国贸易发展产生影响。另一方面,通过影响进出口商品的相对价格,进而影响进出口贸易与贸易开放度。反过来,贸易开放也会通过影响一国税收收入进而影响税收政策的调整幅度。第三章回顾了我国改革开放后税收与贸易政策的发展并分析其中的不足。改革开放后,我国的贸易政策逐步向开放型发展,在贸易自由化的进程中逐步前进。平均关税税率一降再降,尽管仍比多数发达国家高,但是我国一直是贸易自由化的坚定拥护者。我国扩大开放是顺应全球化大势的表现,而且这几十年的世界经济发展实践证明,开放是经济发展的重要动力。在国际经济形势复杂多变的背景下,我国税收政策作为市场调控的重要手段,在适应新环境推动贸易开放的过程中仍然存在许多问题。第四章与第五章为本文的主要实证分析部分,第四章实证分析我国税收政策对国际贸易的影响;一国税收政策也会影响国际贸易的发展,进而影响贸易开放程度,最终会影响贸易自由化进程。税收政策影响国际贸易发展最直接的手段就是通过价格。价格是税收政策影响贸易发展的中间传导变量。税收政策通过影响税金进而影响贸易水平。本章重点关注的税收政策或者工具主要包括三种,即对进口贸易中征收的关税、出口贸易实施的出口补贴及同国内经济活动一样对产品生产等征收的所得税。通过构建GTAP模型,使用第九版最新数据库研究分析一国税收政策对于进出口贸易、产业部门等的影响,分析不同税种（关税、出口退税与所得税）对贸易发展的影响程度。研究发现税收政策的调整会影响我国经济与贸易各个方面,而不同税种对国际贸易的影响程度有所不同。第五章分析扩大贸易开放的税收政策调整的制约因素;税率的降低会刺激经济的发展,并促进贸易往来。但是税负并非越低越好,尤其会受到财政收入的约束。贸易税收政策的调整会促进贸易开放,然而贸易开放会对一国税收收入带来一定的影响,尤其是那些依靠贸易税收收入的发展中国家。这反过来对一国的贸易自由化进程产生负面的影响。另外,随着开放度加大,会对该国劳动力市场及收入分配、本国产业等均产生影响。这些都会制约贸易自由化进程。根据本文研究对象,选取税收收入为主要制约因素进行研究,分析在一国经济发展过程中的不同阶段,贸易开放对税收收入的影响规律。通过建立面板数据固定效应模型、GMM模型等分析贸易开放对税收收入包括贸易税收收入的影响。并通过国家分组讨论,研究发现贸易开放初期可以暂不考虑对税收收入的制约影响,但是随着贸易开放加深到后期,需要着重考虑这一因素,放缓税收政策调整步伐。第六章则研究国外贸易开放背景下税收政策的做法,通过比较分析,得出在贸易开放程度加深的背景下完善我国税收政策的借鉴思路。在国家的选取上,先选择了美国作为发达国家的典型代表。美国很早就实现了贸易自由化,分析在这个过程中税收政策的调整及对贸易与财政的影响。另外,文中主要是以发展模式、经济制度等与我国较为相似的发展中国家贸易开放为借鉴,故选择了泰国、加纳与印度等国进行研究。其中前两个国家贸易自由化初期财政盈余,而印度财政出现赤字状况影响贸易自由化进程进而反复调整贸易政策,印度贸易政策的不确定性影响其贸易自由化与相关税收政策的调整。通过总结这些国家的经验做法,为我国在继续扩大贸易开放过程中税收政策调整提供思路借鉴。第七章为扩大贸易开放的税收政策与支出政策、非关税壁垒等搭配;研究为了优化税收政策的作用效果,降低贸易开放给本国带来的负面影响,选择支出政策、贸易政策、非关税壁垒等宏观经济调节措施与税收政策进行搭配调整。故本章分三部分进行研究:第一部分是搭配财政支出政策,一国贸易开放会对税收收入产生影响同时也会给政府支出带来影响,同样地,政府支出规模又会反过来影响贸易开放程度。一方面由于受到财政预算的约束,政府支出会受到税收收入的影响。另一方面,贸易开放给国内经济带来的影响与冲击要求政府运用支出政策进行配套调整。第二部分是考虑贸易政策,在贸易开放过程中,各国所选择的贸易政策（如自由贸易、进口自由化、进口替代、受保护的出口导向型等）有所不同,税收政策进行相应的调整,应该考虑不同的贸易政策背景;在贸易政策的选取上,由于各方利益不同,导致了政府采取贸易自由化政策后形成了支持与反对这两股政治力量,最终结果就取决于政府对于冲突双方的调停。第三部分是结合非关税壁垒,进入21世纪以来,全球经济形势持续不明朗,各国出于本国经济发展和保护本国产业需要出发,采取一系列贸易保护措施,其中因非关税壁垒天然的隐蔽性特点而逐渐被各国重用,贸易保护呈抬头趋势。通过实证分析,研究发现非关税壁垒对于贸易的限制作用甚至会高于关税壁垒,阻碍贸易开放的扩大。第八章是对全文进行总结,得到相应的政策启示。包括贸易税收（关税、进口增值税与消费税、出口补贴）、国内税收（所得税）及搭配财政支出、非关税壁垒等的政策建议。通过理论与实证分析,本文得到的主要结论如下:一、不同税种税率的调整对国际贸易的影响程度不一降低进口关税税率会促进该国的进口与出口贸易,而降低出口补贴（退税率）效果恰恰相反。也就是说降低关税与增加出口补贴会促进进口与出口贸易。其中,出口补贴率对贸易的影响程度比关税税率大。另外,从影响程度的角度看,下降同等幅度的税率,出口补贴与国内所得税政策的影响效果要高于进口关税政策。可能是因为我国平均关税税率已经下降到较低水平,因而进一步调整空间对各行业部门的影响相对较小。二、贸易开放会影响税收收入进而限制税收政策的调整幅度一方面,随着贸易开放度的加大,贸易自由化的深入,国际贸易活动将愈发频繁,使其规模扩大。一国总税收收入将增加,但是贸易税收收入的变化方向不定。另一方面,根据发展中国家收入分组实证讨论结果,在低收入国家中贸易开放程度加大,对该国总税收收入的影响并不大。随着收入水平的提高,在中低收入与中高收入国家中,贸易开放的深入将提高这些国家国内销售税以及所得税收入,进而弥补由于关税税率下降导致贸易税收收入的减少,最终导致总税收收入提升。然而在高收入发展中国家,贸易开放度的加大,会降低总税收收入水平。三、支出政策与非关税壁垒搭配税收政策调整扩大贸易开放通过联立方程组的3SLS估计结果发现,贸易开放度与政府支出呈现出倒U型关系。发展中国家贸易自由化初期,补偿假说占据主导作用,需要扩大政府支出规模,以减少开放对本国产业及经济带来的风险冲击及消极影响。随着贸易开放的深入,效率假说会超过补偿假说占据主导地位。随着贸易开放程度的加深,可以紧缩财政支出政策,降低政府干预程度,充分发挥市场的效率。另外,配合贸易政策,同时降低贸易壁垒措施。在贸易壁垒措施上,降低非关税壁垒对我国贸易的促进作用要高于关税壁垒,为此提高贸易便利化程度,同时完善非关税壁垒相关法律法规,与国际相关法律相接轨。四、国外在扩大贸易开放中税改以所得税为主间接税为辅贸易自由化过程中,需加强财政预算的管理,避免财政赤字问题的出现。对于一些国家而言,关税税率的下降会导致国际贸易税收收入的大幅减少,进而制约了贸易自由化进程。所以在贸易自由化过程中,为保证政府财政收入,一国会对国内税收政策进行调整,将对国际贸易税收的依赖性过渡到国内直接税与间接税收入中,以免贸易税收收入大幅降低对其产生的负面影响。例如美国、加纳与泰国国内税制改革的过程中,以所得税改革为主,间接税改革为辅。在扩大贸易开放的国家中其税收政策的调整经验包括:所得税的调整以降低边际税率或提高税前所得扣除额为主要改革内容;国内间接税的调整以扩大征税范围为主要改革内容。此外,本文的主要创新之处主要体现在以下三方面:第一,运用最新版GTAP数据库试图分析不同税制下税率的变化对贸易规模的影响。以往许多研究都集中于单个税种的影响,本文试图从关税、所得税、出口补贴等不同的税收政策角度进行权衡分析对经济与贸易的影响效果。研究发现相比关税政策,降低同等幅度的所得税与增加同等幅度的出口补贴政策更加能促进国际贸易的发展。第二,研究发现贸易开放与税收收入并非线性关系。在经济发展的不同时期,贸易开放对税收收入的影响不同。起初至中期,贸易开放与税收收入呈现正相关;到后期,贸易开放与税收收入呈现出负相关关系。弥补了前人在贸易开放与税收收入关系研究的不足。第三,本文立足于新的视角即继续扩大贸易开放可能会对本国经济市场所带来的优劣影响对税收政策的调整进行分析,在继续扩大贸易开放的税收政策研究同时,对贸易自由化可能带来的问题进行配套政策完善,试图减少贸易开放的成本。且本文从政府收支角度考虑综合研究贸易开放对税收、财政支出等的影响,反过来运用这些政策进行调节等,丰富了税收政策与贸易开放的相关研究。第四,通过联立方程组的3SLS方法发现贸易开放与政府支出之间关系既不符合效率假说又不符合补偿假说,而是符合U型假说。为少量支持U型假说的研究提供了补充。
邓力平,王智烜[4]（2018）在《中国特色涉外税收研究的三点体会》文中研究表明改革开放40年是中国特色涉外税收研究根植改革开放实践而发展的40年。本文结合我国涉外税收部分研究成果,从"政策促进对外开放、比较中推进税制改革、奋力在新时代展示作为"三个方面,做总结回顾,谈认识体会,得简要结论。
叶欣[5]（2017）在《关于中国关税政策研究 ——加入WTO之后中国关税减让的评估与未来展望》文中指出关税政策是外贸政策的组成部分,是由外贸法所决定的,因此研究中国的关税政策不能仅仅着眼于关税本身,而是从外贸制度和外贸法这一更宏观的层面进行研究。中国的关税减让问题由来是从中国恢复在关贸总协定的缔约方地位谈判开始,表面上看,加入世界贸易组织后中国严格履行《入世承诺书》,关税减让已经完成。但是实际上,中国完成入世承诺并不意味着关税水平已经合理,这不仅是由于中国关税存在的诸多问题:在多边贸易体制中,中国关税水平不上不下;出口关税未能完全实现保护战略性资源的目的;国内消费率逐年下降,消费大量“外逃”。更是由于中国关税减让的本质是推动中国经济体制不断进步,由“计划经济为主,市场调节为辅”——“公有制基础上的有计划的商品经济”——“实行社会主义市场经济”不断前进的重要力量;是顺应经济全球化这一历史大趋势,打破中国封闭的计划经济状态,推动中国经济以更加开放姿态融入世界经济体系的重要因素;是以贸易方式发展生产力、完善市场经济体制、增进中国国民福利、树立负责任大国形象的先导力量。因此,在新一轮对外开放的背景下,我们必须真正梳理清楚中国关税水平和关税制度的现状,并对以下问题有着深刻地剖析和解答:完成入世承诺是否意味着中国关税减让已经到位?现阶段关税水平是否符合中国的贸易地位?现阶段关税水平是否符合中国工业化进程和现代化程度?维持当前关税水平是否符合新一轮改革开放要求?中国关税调整未来如何进行?中国关税政策如何能在大有作为的重要战略机遇期中发挥应有作用?这些待解的题目,直接关系着中国未来对外贸易发展,关系着开放型经济发展,甚至关系着新一轮改革开放所能取得的成就,需要各界继续全面、深入、系统地开展研究。全文除绪论和结论展望外共分为七章,绪论对选题的国际背景和国内背景作了深刻、详细的阐述,明确研究内容的时代背景基础上,指出本论文最大的研究意义在于对关税减让作出科学研究,纠正对关税、对关税减让、对中国关税制度的某些错误认识,为中国开放程度进一步提高以及新一轮改革开放提供一点关税减让方面的认知基础。其次对相关研究概念作出科学界定,并明确研究目标,以使本文研究更有重点和针对性。同时,对论文研究方法作出解释,科学的研究离不开科学方法论的指导,并对论文的创新之处和研究不足作出阐述。结论与展望则是在全文分析基础上,对中国加入WTO以来的关税情况作出一个判断,并对中国的关税调整方向进行初步的探讨。第二章中国关税政策的理论基础。对关税政策相关理论和研究成果作出阐述,具体有关税理论学说的历史进程,包括西方经济学的关税理论和马克思政治经济学的关税理论;关税职能作用研究,包括关税职能、影响关税职能作用发挥的因素和中国关税职能;关税效应的研究,包括关税对经济增长、收入、就业等经济效应以及区域经济一体化的关税效应研究;最优关税研究,包括最优关税理论研究、关税内生化理论研究、关税博弈理论研究等;关税减让公式,包括瑞士公式、中国公式和吉拉德主席公式;自主开放和协议开放的区别;进口效应研究等。第三章中国关税政策与产业政策、财税政策的关系。关税作为贸易政策、产业政策、财税政策三者皆有涉及又对三者皆能产生较大影响的要素,在这其中应发挥什么作用,如何调整将更有利于三者协调发展,是需要论证的一个关键的宏观性问题。通过梳理我国改革开放不同时期的贸易政策、产业政策、财税政策的关系,明确在新一轮改革开放时期,关税水平应朝什么方向调整。第四章中国关税水平与国际比较。对加入WTO后中国关税减让的历史沿革进行分析,明确当前中国关税的整体水平和各细项指标,并与国际上其他货物贸易大国进行比较,全面勾勒出我国关税水平的实际状况,明确中国当前关税税率在全球究竟是高是低,是否契合全球贸易大国地位。第五章中国关税结构的合理性探讨。以关税升级理论和比较优势指数作为分析工具,按HS编码的十四大类重点工业品,逐一分析10位HS编码的关税税率,分析大类产品是否符合关税升级原则,并通过与其国际比较优势进行结合分析,认为对于具有较强国际竞争优势的产品,仍然以关税升级规则进行保护,既无必要,也不合理,应降税,营造公平竞争环境。第六章中国工业化进程与关税减让。从中国的关税税目变化这一角度,并结合我国具体产业发展水平,对中国工业化进程作出判断,认为目前我国已经基本完成了工业化,并以中瑞自贸协定为例,认为中国已经具备了降低工业品关税而不使产业遭受冲击的能力,因此在当前工业化水平下,中国工业品关税水平需要进一步减让。第七章中国关税减让影响的计量分析。在关税财政收入职能已经逐步弱化的前提下,重点研究关税减让与我国产业竞争力的关系,利用2001-2014年制造业的相关数据和关税数据,实证分析显示,总体上看,行业进口关税下降能显着提高我国制造业的国际竞争力,投入品进口关税水平下降对竞争力也有一定的积极影响。从提高我国产业竞争力角度看,应该进行关税减让。第八章其他与关税有关的问题研究。对关税与扩大内需关系、出口关税这两个与关税有关的重点问题进行研究,结果表明,关税虽然并不是造成高端消费品国内外价差的主要因素,但降低高端消费品关税税率有助于提高中央财政收入、提高消费者福利,并有利于收入分配,因此高端消费品关税应进行下调。而对于出口税,实践表明,出口税并未能完全实现保护战略性资源的目的,且也无法达到保护国内环境的目前,容易引发国际贸易摩擦,使用这一政策应十分慎重。
肖文兴[6]（2012）在《加入世贸组织对中国农业产业安全的影响分析》文中进行了进一步梳理中国是一个农业大国,也是一个发展中的人口大国,农业产业的发展关系到国家的粮食安全,关系到近九亿农业人口的生存问题和全国人民的基本生活保障,关系到国民经济的协调、健康、持续发展。农业是国民经济的基础,对农业进行扶持和保护是当今世界各国的普遍做法。加入世界贸易组织后,中国农业面临新的机遇和挑战。因此,对农业进行保护,确保入世后的农业产业安全不仅是必要的,而且非常紧迫。农业产业安全是指一个国家的农业在经受国内外各种不利因素的影响时,能够基本上不受威胁、干扰和破坏而保持正常的运行和发展,不会引发国内农产品供给的严重不足,它是国家经济安全的一个重要组成部分,提高农业竞争力是保障农业安全的基本手段。加入世贸组织后农业产业安全面临着一些不容忽视的问题和新形势下的挑战,如外资对我国农业的控制增强,潜在风险增加；国际农产品市场对我国农产品市场的影响日益加深,农产品国际贸易环境不容乐观；我国农业产业链不发达,产业整体竞争力受到制约等。经济全球化通过金融全球化、生产全球化、贸易投资全球化加剧了全球农业产业的竞争。一些开放度高、缺乏有效调控手段的产品受贸易和外资进入影响大,产业安全状况面临非常严峻的挑战,其中羊毛、棉花、大豆是较为典型的三个品种。加入“WTO”后,我国的经济作物所受到的影响相对较大一些,包括棉花、糖料作物和油料作物；在粮食作物中受到冲击最大的是玉米、大豆和大麦。而小麦和大米受到的影响相对较小；入世会对水果、蔬菜和畜产品带来有利影响。加入“WTO”给中国农业带来的冲击大于机遇。根据何维达和何昌（2002）的研究,中国农业在2001前基本安全,本文改进研究方法,借鉴全球最具权威性的关于产业国际竞争力的研究机构IMD和WEF在整合国际竞争力的多指标体系时的方法,建立农业产业安全评价模型。用模糊综合评价法得出探索性的结论：根据本文的研究,加入“WTO”后,2002-2009年,中国农业的安全度虽然有所下降,但中国农业仍然是“基本安全”,接近“不安全”的边缘,因为有一些不安全因素增加,需要建立预警机制,采取防范措施。与其他一些研究者的结论基本一致。而且,首次对湖南农业产业安全状况进行了实证分析。对加入“WTO”给中国农业带来的影响进行了全国范围内的问卷调查。同时,编写了附录一的案例：“中国反贸易壁垒第一案”。根据农业产业安全评价的五个安全度区域及其状态标识本研究创新地设置相应的预警灯信号,并采取相应的措施。其它国家农业保护政策启示我们：应完善我国的合规性贸易壁垒体系,有效保护我国农业；产业保护与产业结构的优化结合起来,才能实现产业的良性发展；扩大内需和开拓国际市场应并重,重视对农业的合理支持；保护手段力求多样化和灵活性；利用世界贸易组织程序性规定,加强国内农业保护；运用世贸组织有关知识产权保护的协议和规定,加强对本国地方名特农产品的品牌保护。在世界贸易组织《农业协议》下,我国要全面深化农业体制改革；加快农业结构调整；建立农业创新体系；建立农业保障体系,保持农业可持续发展；实行乡镇企业的战略性调整,加速农村城市化建设；提高中国农产品国际竞争力,利用国际市场扩大农产品出口；推进农业税制改革和国家财政支持,合理利用外资。我们必须要构筑起确保中国农业产业安全的“防火墙”,树立“大开放”、“大发展”、“大安全”的农业产业安全观,在经济全球化的大背景下,于扩大开放的相互依存中促进大发展,于大发展的相互合作过程中谋求大安全。但是,农业产业安全具有其产业特色所要求的特殊性,应采取如下保障措施：树立新的国家产业安全观；健全相关法规体系,提升农业产业竞争力；统一规划农业产业安全体系,建立专门的产业安全机构；建立灵敏有效的安全预警系统,防范产业安全风险；积极参与多边贸易谈判,利用决策机制维护农业产业安全；用好用足WTO赋予的特殊和差别待遇,积极进行发展战略和贸易政策的调整；充分利用WTO贸易救济机制和争端解决机制,实施多元化出口战略,出口国家、出口产品多元化；中国农业企业要做大做强,建立完整自主的产业链条,形成自主品牌,自主定价体系,降低对外依存度,促进产业的良性发展,抵御外部冲击,保障产业安全。
罗秦[7]（2011）在《税收竞争、贸易摩擦与中国贸易税制竞争力》文中研究说明我国入世后对外贸易迅猛发展,2004年成为世界第三贸易大国的同时进入贸易摩擦“高发期”。2009年我国超过德国成为世界第一出口大国,亦成为贸易摩擦第一目标国和最大受害国。贸易摩擦不仅体现为对我出口产品的限制,还表现为对我国经济制度与政策等宏观层面的挑战,其中包括税收制度。我国税制近年多次受到贸易伙伴国质疑,入世后被诉至WTO的16个贸易争端案件中,40%都与税收紧密相关。因此,本文以我国入世后的对外贸易发展为背景,以税收竞争与协调为主线,以WTO与税收的关系为核心,深入研究我国涉税贸易摩擦的起因、表现、影响及发展趋势,并提升至我国贸易税制竞争力问题。理论分析部分,本文提出“自由贸易中的税收”与“保护贸易中的税收”概念,将影响国际贸易的各种税收作为整体,根据它们在自由贸易与保护贸易中所发挥的作用来探讨国际贸易中的税收效应。分别从关税与国内税、间接税与直接税、贸易大国税收与贸易小国税收、发达国家税收与发展中国家税收及区域税收一体化等不同角度,解析贸易税收效应。在此基础上,提出国际贸易中的税收协调分为合作性协调与非合作性协调。合作性税收协调是为了促进世界贸易自由化发展,非合作性税收协调是基于本国贸易利益,以税收手段来促进出口和抑制进口的贸易竞争行为,是一种贸易中的税收竞争。但这种税收竞争运用不当就会引发贸易摩擦。涉税贸易摩擦从经济学视角分析是“经济一体化三难”的表现,从法学视角分析是各国税法与WTO贸易法的冲突,具有必然性。与其它贸易摩擦相比,涉税贸易摩擦具有主权性、制度性与综合性的特征,与国际税务争议也有本质的差异。既然涉税贸易摩擦是由税收竞争即非合作性税收协调所致,那么化解的途径只有合作性税收协调,结果是导致WTO加大对税收的干预,从而削弱各国的税收自主权。税收虽是一国的主权,但它与WTO规则产生冲突时,各国税制不得不做一定的妥协,尽量与WTO规则相容和协调,分为被动的协调与主动的协调,前者主要是遵从规则,后者更强调利用规则。展望贸易中的税收协调发展趋势,WTO对税收还会加大干预,可能需要建立WTO下的某种税收主权让渡机制。但由于各国主权利益的存在,税收协调会继续在合作性与非合作性之间轮回发展。实践分析部分,在我国入世十年的贸易发展与税制改革背景下,以出口退税为例,分析我国出口贸易的税收敏感性。首先是对出口退税与出口额之间关系的描述性统计分析,然后分别用全国总量数据做时间序列分析,用31个省级面板数据做分析,得出了相同的实证结论：我国出口贸易对出口退税具有较强敏感性。同时,在分析税收竞争与税收协调的基础上提出税制竞争力的概念,认为一国税制只有将竞争性与协调性适度结合,才具有真正的国际竞争力。在分析贸易税制竞争力的含义、特征、影响因素及评价指标的基础上,设计出我国贸易税制竞争力调查问卷,结合对上海地区100余家外贸企业开展调查的研究,分析制约我国现行贸易税制竞争力的主要因素,体现为竞争性不足,最突出的是频繁调整的非中性出口退税政策,另外,税制的国际协调能力亟待提高。案例分析部分,以中国入世后被诉的三起涉税贸易争端案件分析为主,比较异同,并结合WTO下的其它典型涉税贸易争端案例,特别是美国的DISC、FSC、ETI系列税收案件,研究哪些税收问题容易与WTO规则发生冲突而引发贸易摩擦,得出相关的研究启示与展望。最后是全文的研究结论与建议。在前面几章的理论与实证研究的基础上得出五点研究结论,并提出以提升税制竞争力为目标的税制改革取向,即是构建我国的战略性贸易税制,实现税收“竞争性、协调性与反竞争性”的适度结合,包括几点具体的政策建议。
宋瑞娜[8]（2011）在《WTO背景下中国经济行政法的改革》文中认为本文提到的行政法制其实主要是经济行政法,主要是涉及经济的行政管理的法制。因为这些法制是与经济发展息息相关的,经济发展的状况决定了这些法制须匹配相应的改革。经济行政法关乎到我国的经济政策和政治战略,在我国的综合发展的因素中起着首要的作用。本文研究对于学界的理论研究和经济发展和政治管理方面都具有重要的研究价值和现实意义,这也是本文不同于其他诸多论文表面化、理论化研究的创新之处。本文是在中国加入WTO之后,与WTO配套的法律法规相继出台而并非很完善的背景下所作,摒弃一些关于WTO的制度的书籍的追求理论化深度而忽略实践意义的实质,将关于WTO的法律法规进行整理分析,从实用主义的角度出发,用通俗的语言提出了自己关于中国如何履行对WTO的约定以及政府实践的具有现实意义的观点。本文从WTO对中国行政法的影响开始,运用WTO的基本原理,研究了中国加入WTO之后的课题和动向、WTO对司法行政的监督、WTO与政府信息公开、国家税收、关税、政府补贴和国家保护的问题,主要从世界经济发展的趋势以及市场经济的特点的角度分析了世界经济的本质是公平竞争,我国经济也应该遵循世界市场经济的丛林法则,经历了弱肉强食方能增强抵抗激烈竞争的能力。中国加入WTO提交了《中国加入世界贸易组织议定书》,就是接受了与WTO的140多个国家公平竞争的的压力和挑战,甚至在某些领域我们要以弱势来抵挡外来强势的冲击,这是进步要付出代价、提高竞争力的必经之路。我国的行政法主要是经济行政法的改革自改革开放以来在不断的进行,加入WTO后有了突破性的进展,现在我国的行政法制改革已经转向以行政程序变革为重点的阶段,并在行政处罚等领域取得突破,这就使得我国行政法制在入世之时已经大体上适应WTO的要求。入世对我国的行政法制的改革起到了助力作用,改革的浪潮再次来袭,成就也不断呈现。看到进步的时候我们不能松懈,因为法律的调整太大偶然会不适应我国经济的发展,要根据我国的具体国情再接再厉,实现我国的行政法制度与WTO规则的充分对接,这样我们才能在激烈的竞争中处于优势。
田延[9]（2009）在《新中国税收制度变迁研究（1949-2008）》文中提出税收制度就是国家制定的税收活动的工作规程和行动准则,是国家税务机关向纳税人征税的法律依据,也是纳税人履行纳税义务的法定准则。任何一个国家的税收制度都是由生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制所决定的,都体现着政治制度、社会制度、经济制度和法律制度的特征。合理的税收制度将有力地促进经济和社会的发展、政治的稳定,而不合理的税收制度则会阻碍生产力的发展,破坏社会政治经济的稳定。税收制度本身的变化是国家财政收入危机或者财政收入压力的一种反应,这种反应是否及时准确,将会直接影响到统治者统治国家的长治久安。因此,税收制度的演变往往直接表现为国家统治者推动和发起的。国家根据已经获得的财政资源安排支出,这种支出一旦确定以后,又成为继续维持这项税源的动力。如果改革税收制度以后,国家不能获得同量的税收收入,国家会拒绝这种改革。因此,对统治者的行为的理解和认识,是我们理解税收制度变迁的关键。然而,税收制度的演变方向却并非仅由统治者单方面决定。任何一项税收资源的获得,都是国家与社会经过长期的冲突以后形成的一种既定契约,在这种契约下形成了征纳双方的权利与义务。也就是说,税收制度也可以被看作是统治者和民众双方进行博弈的结果。如果统治者忽视民众的利益,偏离博弈均衡,那么这种偏离必将招致反抗,从而降低统治者的支付。近30年来,中国社会正在发生着从未有过的深刻变革。在这个变革时期,很多社会经济问题被暴露出来,而且有时表现得比较尖锐。我国目前存在的这些矛盾和问题很大程度上是由于税收制度不够完善、未能发挥其应有的调节宏观经济运行、缩小社会成员收入差距的功能而造成的。中国的税制改革已走过了30年的历程,几经改革完善,仍然存在着一些缺陷,存在着诸多与当前中国经济发展不适应之处,如何建立起兼顾国家与民众、效率与公平的税收制度是摆在我们面前的重要工作。本文运用新制度经济学的理论工具,对中国1949年建国以来的税收制度演进的轨迹得出结论:第一,传统的计划经济体制下,经济活动就象是一个以国家为管理中心的巨型公司,积累和筹集资金的任务就是税收制度存在的主要目的;第二,税收制度变迁体现了政府治理体制的改革,集权——分权——集权,可以说政府始终在寻找最佳的管理体制,始终在集权与分权之间寻找着某种平衡;第三,市场化、平等化的产权结构以及体现公平、公正、公开原则的税收制度的建立是由传统社会向现代社会转变、由农业社会向工业社会转变的必然趋势。本文的结构安排如下:本文的开头是绪论,通过对制度变迁理论的梳理,将全文对税收制度变迁的研究确定为新政治经济学的研究视角。本文的第一章首先对税收制度的本质、构成、功能和效应进行深入分析,然后给出分析税收制度变迁的相关理论框架。本文的第二章首先评价了我国传统经济体制的制度特征,然后对计划经济下的财政体制进行了分析,从理论和历史两方面探讨了财政体制改革的必要性,最后指出传统计划经济下税收制度变迁的内在逻辑和演进特征。本文的第三章首先以改革的财政压力说展开分析,进一步分析了财政对经济制度变迁的特殊重要性,然后以“财政包干”为主要分析对象,揭示了上世纪80年代中国财政体制改革的合理性与缺欠。本文的第四章主要分析了上世纪90年代以来中国税收制度面临的一系列新的挑战,并且进入到了一个新的历史阶段。本文第五章也是最后一章,是全文的结论。
刘洋[10]（2009）在《WTO与中国税法改革》文中认为中国于2001年11月10日加入WTO（世界贸易组织）。WTO的加入不可避免地对现有的税收制度和税收政策产生重大影响。加入WTO和经济全球化给中国提出的挑战。转眼间,中国加入WTO近八年了,八年里中国的税收及税法方面有很多发展和变化,但是还存在很多问题。本文总结了中国加入WTO前后税法的发展历程,以WTO及其涉税的几项基本原则和税法理论为基础,分析了WTO对中国税法的总体要求和影响,并提出了中国现行税法不足之处,如税收法律体系级次低,结构不合理,税收立法权限划分不合理,立法方式不规范,税收实体法内容不健全,与WTO的要求差距较大,税收征管制度不完善等,同时从以上四个方面提出了改革建议,以求进一步完善WTO体制下我国税收法律制度,尽快实现我国的税收法治。
二、加入WTO后我国税制改革的初步探讨（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、加入WTO后我国税制改革的初步探讨（论文提纲范文）
（1）WTO补贴规则视角下的税收优惠问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导言 |
| 一、问题的提出 |
| 二、研究价值及意义 |
| 三、文献综述 |
| 四、主要研究方法 |
| 五、论文结构 |
| 第一章 WTO补贴规则对税收优惠的规制 |
| 第一节 WTO对税收优惠措施进行规制的必要性 |
| 第二节 WTO补贴规则与税收优惠 |
| 一、WTO补贴的一般规则 |
| 二、WTO补贴规则对税收优惠的界定 |
| 第二章 税收优惠是否构成补贴的形式要件——财政资助 |
| 第一节 财政资助概述 |
| 第二节 WTO贸易争端中对“本应征收”的认定 |
| 一、“若非”(but for)测试的应用 |
| 二、比较(comparability)测试法的应用 |
| 第三节 小结 |
| 第三章 税收优惠是否构成补贴的结果要件——利益授予 |
| 第一节 WTO案例对税收优惠中利益的界定 |
| 一、税收优惠中的利益与财政资助 |
| 二、税收优惠中利益的接受者 |
| 第二节 税收优惠中补贴利益的计算 |
| 一、WTO补贴规则对利益计算的规定 |
| 二、利益计算中公平交易原则的运用 |
| 三、税收优惠中的补贴利益传递 |
| 第三节 小结 |
| 第四章 WTO补贴规则下我国税收优惠的合规性分析及建议 |
| 第一节 WTO补贴规则下我国税收优惠存在的问题 |
| 一、WTO补贴规则下我国税收优惠合规性分析 |
| 二、我国税收优惠所涉补贴争端的分析 |
| 第二节 WTO补贴规则下对我国税收优惠的建议 |
| 一、国内法的完善 |
| 二、积极推动WTO补贴规则的完善 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 在读期间发表的学术论文与研究成果 |
（2）中国行政管理40年学术研究主题评析（1978—2018）（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、研究目的与研究意义 |
| (一)研究目的 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国内研究现状 |
| (二)国外研究现状 |
| (三)国内外研究现状综述 |
| 三、研究方法 |
| (一)Citespace可视化分析法 |
| (二)统计分析方法 |
| (三)历史研究法 |
| 四、研究难点与创新点 |
| (一)研究难点 |
| (二)研究创新点 |
| 第一章 中国行政管理学术研究主题形成的量化分析 |
| 第一节 行政管理学术研究主题的涵义 |
| 一、行政管理的涵义 |
| 二、学术研究主题的涵义 |
| 第二节 中国行政管理学术研究主题阶段的划分依据 |
| 一、党的政策 |
| 二、我国社会经济发展的现状 |
| 三、中国行政管理自身的发展规律 |
| 第三节 期刊样本分析 |
| 一、各期刊文章占总样本比例 |
| 二、发文作者分析 |
| 三、关键词分析 |
| 第四节 着作样本分析 |
| 第五节 研究主题汇总 |
| 本章小结 |
| 第二章 有计划的商品经济背景下的学术研究主题(1978-1992) |
| 第一节 行政管理学科体系研究 |
| 一、行政管理学科体系研究的背景 |
| 二、行政管理学科体系研究的主要内容 |
| 三、行政管理学科体系研究的评析 |
| 第二节 国家公务员制度研究 |
| 一、国家公务员制度研究的背景 |
| 二、国家公务员制度研究的主要内容 |
| 三、国家公务员制度研究的评析 |
| 第三节 行政效率的研究 |
| 一、行政效率研究的背景 |
| 二、行政效率研究的主要内容 |
| 三、行政效率研究的评价 |
| 本章小结 |
| 第三章 市场经济背景下的学术研究主题(1992-2002) |
| 第一节 政府职能转变与机构改革研究 |
| 一、政府职能转变与机构改革研究的背景 |
| 二、政府职能转变与机构改革研究的主要内容 |
| 三、政府职能转变与机构改革研究的评析 |
| 第二节 中央与地方事权划分的研究 |
| 一、中央与地方事权划分研究的背景 |
| 二、中央与地方事权划分研究的主要内容 |
| 三、中央与地方事权划分研究的评析 |
| 本章小结 |
| 第四章 经济全球化与行政体制改革背景下的学术研究主题(2002-2012) |
| 第一节 WTO对政府运行方式的影响研究 |
| 一、WTO对政府运行方式影响研究的背景 |
| 二、WTO对政府运行方式影响研究的主要内容 |
| 三、WTO对政府运行方式影响研究的评析 |
| 第二节 以服务型政府为目标的行政体制改革研究 |
| 一、以服务型政府为目标的行政体制改革研究的背景 |
| 二、以服务型政府为目标的行政体制改革研究的主要内容 |
| 三、以服务型政府为目标的行政体制改革研究的评析 |
| 第三节 政府绩效管理研究 |
| 一、政府绩效管理研究的背景 |
| 二、政府绩效管理研究的主要内容 |
| 三、政府绩效管理研究的评析 |
| 本章小结 |
| 第五章 国家治理现代化背景下的学术研究主题(2012-2018) |
| 第一节 国家治理现代化研究 |
| 一、国家治理现代化研究的背景 |
| 二、国家治理现代化研究的主要内容 |
| 三、国家治理现代化研究的评析 |
| 第二节 新时代行政体制改革研究 |
| 一、新时代行政体制改革研究的背景 |
| 二、新时代行政体制改革研究的主要内容 |
| 三、新时代行政体制改革研究的评析 |
| 本章小结 |
| 第六章 行政管理学术研究主题演变的规律探寻 |
| 第一节 研究主题与经济体制改革紧密结合 |
| 一、经济体制改革需要进行国家公务员制度的研究 |
| 二、经济体制改革需要进行政府职能转变的研究 |
| 三、经济体制改革需要进行国家治理现代化的研究 |
| 第二节 研究主题以调整政府与市场、政府与社会关系为主线 |
| 一、调整政府与市场关系的研究 |
| 二、调整政府与社会关系的研究 |
| 第三节 研究主题形成引进-消化-构建-创新的研究路径 |
| 一、研究主题的引进(1978-1992) |
| 二、研究主题的消化(1992-2002) |
| 三、研究主题的构建(2002-2012) |
| 四、研究主题的创新(2012-2018) |
| 第四节 政府职能转变与机构改革研究主题贯穿改革过程始终 |
| 一、以经济职能为重心的机构改革研究 |
| 二、以社会管理和公共服务职能为重心的机构改革研究 |
| 第五节 研究主题演变中的缺失和发展趋势展望 |
| 一、研究主题演变中的缺失 |
| 二、研究主题演变中的发展趋势展望 |
| 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表论文 |
（3）扩大贸易开放的税收政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 引言 |
| 第一节 选题背景及意义 |
| 一、国际贸易保护主义呈抬头趋势 |
| 二、国际贸易壁垒发展逐渐偏向以非关税壁垒为主关税为辅 |
| 三、中国进出口贸易呈下降趋势然居民境外消费热度不减 |
| 四、经济全球化及竞争的加剧急需具有竞争力的税收政策 |
| 第二节 研究思路 |
| 一、研究问题的提出 |
| 二、研究框架 |
| 三、研究方法 |
| 第三节 主要概念及问题的厘定 |
| 一、贸易开放及其度量 |
| 二、贸易开放与贸易封闭的税收政策 |
| 三、贸易开放可能带来的问题 |
| 第四节 国内外研究综述 |
| 一、国际贸易与税收关系的研究 |
| 二、贸易政策、财政收支与收入分配等研究 |
| 三、简要评述 |
| 第五节 研究内容 |
| 一、贸易开放的衡量指标及其评价 |
| 二、税收政策对国际贸易的影响 |
| 三、扩大贸易开放的税收政策制约因素 |
| 四、国外在扩大贸易开放中税收政策做法 |
| 五、税收政策如何搭配其他宏观政策实现扩大贸易开放 |
| 第六节 研究创新点及不足 |
| 第二章 理论基础与分析 |
| 第一节 影响国际贸易发展的因素分析 |
| 一、价格因素 |
| 二、非价格因素 |
| 第二节 不同贸易发展理论下税收政策选择 |
| 一、古典贸易理论中贸易税收政策的选择 |
| 二、保护贸易理论中贸易税收政策的选择 |
| 三、新贸易理论中贸易税收政策的选择 |
| 第三节 税收政策影响国际贸易发展的机制分析 |
| 一、价格是税收政策影响国际贸易的直接传导枢纽 |
| 二、税负转嫁或补贴等间接方式影响国际贸易发展 |
| 三、国际贸易税收政策的效应分析 |
| 第四节 贸易开放受到税收收入制约的一般理论分析 |
| 第三章 开放背景下中国贸易与税收政策回顾与分析 |
| 第一节 改革开放后对外贸易政策回顾 |
| 一、逐渐开放的贸易保护政策(1978-2000 年) |
| 二、WTO规则下公平贸易与保护贸易并存发展(2001-2018 年) |
| 三、我国扩大贸易开放的必要性 |
| 第二节 贸易政策变化下我国贸易开放状况 |
| 一、贸易规模及开放度变化 |
| 二、货物与服务贸易开放状况 |
| 三、我国贸易开放程度与其他经济体的对比分析 |
| 第三节 促进中国对外贸易发展的税收政策回顾 |
| 一、开始降关税并提供出口补贴以促进对外贸易(1978-1991 年) |
| 二、继续降关税并进行分税制改革刺激对外贸易(1992-2000 年) |
| 三、大幅降关税并调整出口退税以扩张贸易规模(2001-2018 年) |
| 第四节 中国扩大贸易开放税收政策存在的问题 |
| 一、关税政策 |
| 二、出口退税政策 |
| 三、所得税政策 |
| 四、非关税壁垒政策 |
| 第四章 我国税收政策对国际贸易的影响 |
| 第一节 研究内容 |
| 第二节 GTAP模型及假设 |
| 一、模型假设 |
| 二、基本框架 |
| 第三节 数据处理及模拟方案 |
| 一、模型数据特点 |
| 二、分组处理 |
| 三、政策冲击方案设计 |
| 第四节 关税政策影响国际贸易发展的实证结果 |
| 一、降低进口关税税率将促进本国进出口贸易发展 |
| 二、降低进口关税税率将提高本国GDP增速并改善社会福利 |
| 三、降低进口关税税率将刺激我国畜牧业的对外贸易与轻工业的出口 |
| 第五节 所得税政策影响国际贸易发展的实证结果 |
| 一、降低国内所得税税率将促进本国出口贸易而阻碍进口贸易 |
| 二、降低所得税税率将恶化本国贸易条件但改善全球社会福利 |
| 三、降低所得税税率将刺激我国工业与纺织业的产出及出口 |
| 第六节 出口补贴政策影响国际贸易发展的实证结果 |
| 一、降低进口补贴率将抑制本国进出口贸易发展 |
| 二、降低出口补贴率将改善本国贸易条件但恶化社会福利 |
| 三、降低出口补贴率将较大抑制我国采掘业的出口及纺织业的进口 |
| 第七节 本章研究小结 |
| 第五章 扩大贸易开放的税收政策制约因素分析 |
| 第一节 扩大贸易开放的税收政策调整主要约束因素 |
| 一、税收收入 |
| 二、收入分配与社会公平 |
| 三、国内保护与产业结构升级 |
| 四、本章研究假设 |
| 第二节 实证设计及数据选取——以税收收入为例 |
| 一、基本模型 |
| 二、解释变量的选取 |
| 三、数据来源及其描述性统计 |
| 第三节 实证研究方法 |
| 一、静态研究方法 |
| 二、动态研究方法 |
| 第四节 实证研究结果 |
| 一、贸易开放对贸易税收收入的影响分析 |
| 二、贸易开放对总税收收入的影响分析 |
| 第五节 低、中、高收入发展中国家分组讨论 |
| 一、贸易开放对低收入国家税收的影响 |
| 二、贸易开放对中低收入国家税收的影响 |
| 三、贸易开放对中高收入国家税收的影响 |
| 四、贸易开放对高收入国家税收的影响 |
| 第六节 本章研究小结 |
| 第六章 国外扩大贸易开放的税收政策经验 |
| 第一节 公平贸易论下以所得税为主的税收政策调整:以美国为例 |
| 一、1933 年以前美国贸易与税收相关政策 |
| 二、1934 年-《1974 年贸易法》出台期间美国贸易与税收相关政策 |
| 三、1974至2018 年美国为推动公平贸易的税收政策 |
| 四、贸易开放对美国关税收入及贸易的影响(1790-1934 年) |
| 五、贸易自由化对美国财政及贸易的影响(1934-2016 年) |
| 六、经验小结 |
| 第二节 贸易自由化失败后适度保护贸易下税收政策做法:以印度为例 |
| 一、印度改革开放前的计划经济时期 |
| 二、1991-1998 年印度贸易与税收政策改革 |
| 三、1998-2017 年印度贸易与税收政策改革 |
| 四、贸易开放对印度税收收入的影响 |
| 五、经验小结 |
| 第三节 贸易自由化进程中引入增值税调整所得税:以泰国为例 |
| 一、二战后泰国贸易政策相关背景 |
| 二、泰国贸易自由化进程中贸易税收政策 |
| 三、泰国贸易自由化进程中国内税制改革 |
| 四、泰国贸易自由化过程中贸易规模的变化 |
| 五、泰国贸易自由化过程中政府税收的变化 |
| 六、经验小结 |
| 第四节 成功推动贸易自由化下简化税制降低有效税率:以加纳为例 |
| 一、加纳独立后相关背景 |
| 二、加纳1983 年经济改革计划中贸易与税收相关部分 |
| 三、加纳1995 年入世后的贸易自由化进程 |
| 四、贸易自由化对加纳税收及贸易的影响 |
| 五、经验小结 |
| 第五节 国外经验的启示 |
| 第七章 扩贸易开放的税收政策与支出、非关税壁垒等搭配 |
| 第一节 搭配支出政策调节收入分配 |
| 一、效率假说与补偿假说 |
| 二、贸易开放与政府支出之间U型关系的检验方法 |
| 三、贸易开放初期搭配支出政策缩小居民收入分配差距 |
| 四、随着贸易开放加深可逐步紧缩支出发挥市场效率 |
| 第二节 税收政策与贸易政策的协调配合 |
| 一、贸易政策的选择及实施效果 |
| 二、发展中贸易大国的贸易政策改革措施 |
| 三、我国税收政策与贸易政策的协调 |
| 第三节 税收政策与非关税壁垒政策的组合 |
| 一、关税与非关税壁垒对国内产业进行保护 |
| 二、关税与非关税壁垒对国际贸易的影响效果比较 |
| 三、关税与非关税壁垒政策的搭配 |
| 第八章 结论及建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 一、不同税种税率的调整对国际贸易的影响程度不一 |
| 二、贸易开放会影响税收收入进而限制税收政策的调整幅度 |
| 三、支出政策与非关税壁垒搭配税收政策调整扩大贸易开放 |
| 四、国外在扩贸易开放中税改以所得税为主间接税为辅 |
| 第二节 扩大我国贸易开放的税收政策建议 |
| 一、进口贸易税收政策 |
| 二、出口补贴政策 |
| 三、所得税政策 |
| 四、财政支出政策 |
| 五、非关税壁垒措施 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（4）中国特色涉外税收研究的三点体会（论文提纲范文）
| 一、服务对外开放的税收政策研究 |
| 二、在国际比较中推进中国特色现代税制的建立 |
| 三、在新时代中涉外税收要提升站位更有作为 |
| 四、简要结论:涉外税收研究在新时代要完成新任务 |
（5）关于中国关税政策研究 ——加入WTO之后中国关税减让的评估与未来展望（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题的背景和意义 |
| 1.1.1 国际背景:后多哈回合需要中国扛起维护多边贸易体制的大旗 |
| 1.1.2 国内背景:新一轮改革开放的大势需要关税减让 |
| 1.1.3 选题的意义 |
| 1.2 相关概念与研究对象 |
| 1.2.1 相关概念 |
| 1.2.2 研究对象 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.3.1 历史与逻辑统一方法 |
| 1.3.2 归纳与演绎分析方法 |
| 1.3.3 规范与实证分析方法 |
| 1.3.4 定性与定量分析方法 |
| 1.3.5 比较研究方法 |
| 1.4 研究创新与不足 |
| 1.4.1 研究的特色与创新之处 |
| 1.4.2 研究不足 |
| 第2章 中国关税政策的理论基础 |
| 2.1 关税效应研究 |
| 2.1.1 关税与经济增长 |
| 2.1.2 关税与收入 |
| 2.1.3 关税与就业 |
| 2.2 最优关税研究 |
| 2.2.1 最优关税理论 |
| 2.2.2 关税内生化理论 |
| 2.2.3 关税博弈理论 |
| 2.3 关税减让公式 |
| 2.4 自主开放和协议开放 |
| 2.5 进口效应研究 |
| 第3章 中国关税与产业政策、财税政策的关系 |
| 3.1 改革开放起步时期(1978—1992年) |
| 3.1.1 国家统管下开放保护并存的贸易政策和关税政策 |
| 3.1.2 初步系统化科学化的产业政策 |
| 3.1.3 初步建立产业调控为目标的财税政策 |
| 3.1.4 结论:不完善但协调性极强 |
| 3.2 改革开放快速发展时期(1992—2001年) |
| 3.2.1 趋向贸易自由化的贸易政策和关税政策 |
| 3.2.2 与市场体系结合更加紧密的产业政策 |
| 3.2.3 由紧缩转向扩张的财税政策 |
| 3.2.4 结论:政策配合度有所下降但仍然较强 |
| 3.3 改革开放跨越式发展时期(2001—2012年) |
| 3.3.1 多边规则约束性全面开放的贸易政策和关税政策 |
| 3.3.2 国际规则约束下日渐规范的产业政策 |
| 3.3.3 由调结构转向促产能的财税政策 |
| 3.3.4 结论:产业政策财税政策没有跟上贸易政策步伐 |
| 3.4 新一轮改革开放时期(2012—) |
| 3.4.1 开放水平提高但货物贸易自由化提升不大 |
| 3.4.2 以供给侧结构性改革为思路的功能性产业政策 |
| 3.4.3 由总量扩张转回结构优化的财税政策 |
| 3.4.4 结论:应进一步推动货物贸易自由化 |
| 第4章 加入WTO以来中国关税水平及国际比较 |
| 4.1 中国关税水平分析 |
| 4.1.1 加入WTO后我国关税整体水平 |
| 4.1.2 我国关税水平的具体指标分析 |
| 4.2 中国关税实际征收率分析 |
| 4.2.1 我国关税实际征收率与关税水平产生背离 |
| 4.2.2 我国关税实际征收率过低的原因分析 |
| 4.2.3 单纯为财政收入维持高关税水平已无必要 |
| 4.3 中国关税水平的国际比较 |
| 4.3.1 关税税率的比较 |
| 4.3.2 约束税目比例的比较 |
| 4.3.3 最高关税税率的比较 |
| 4.3.4 零关税税目比例的比较 |
| 4.3.5 关税高峰的比较 |
| 4.3.6 关税实际征收率比较 |
| 第5章 中国关税结构的合理性探讨 |
| 5.1 关税升级规则和影响分析 |
| 5.1.1 关税升级规则概述 |
| 5.1.2 关税升级规则的效应 |
| 5.2 中国关税结构分析 |
| 5.2.1 具体大类产品的关税结构分析 |
| 5.2.2 我国的关税结构总体概述 |
| 5.3 各大类产品比较优势分析 |
| 5.3.1 比较优势测算方法 |
| 5.3.2 各大类产品的比较优势测算结果 |
| 5.4 结论 |
| 第6章 中国工业化进程与关税减让 |
| 6.1 工业化理论与关税减让的国际历史经验 |
| 6.1.1 工业化理论与相关标准下中国工业化阶段 |
| 6.1.2 后发国家的工业化发展道路和关税减让 |
| 6.2 中国关税税目变化和工业化进程 |
| 6.2.1 改革开放以来关税税制变化历程 |
| 6.2.2 中国关税税目数量和工业化水平 |
| 6.3 案例分析:中国工业化进程的巨大成就 |
| 6.3.1 中国已经成为世界制造中心 |
| 6.3.2 中国汽车产业可以实现完全国产化 |
| 6.3.3 中国已是高新产品贸易大国 |
| 6.4 结论 |
| 6.4.1 基本完成工业化但自主创新仍待提高 |
| 6.4.2 工业品有降税的必要也有降税的可能 |
| 6.4.3 关税减让前提是需改变固有思想观点 |
| 第7章 中国关税减让影响的计量分析 |
| 7.1 关税减让提升产业竞争力的理论分析与模型构建 |
| 7.1.1 关税减提升产业竞争力的理论框架 |
| 7.1.2 模型的构建 |
| 7.2 样本选取和数据来源 |
| 7.2.1 样本选取 |
| 7.2.2 数据来源 |
| 7.3 计量结果分析 |
| 7.3.1 平稳性检验 |
| 7.3.2 协整检验 |
| 7.3.3 模型形式选择 |
| 7.3.4 回归分析 |
| 第8章 其他与关税有关的问题研究 |
| 8.1 关税减让与扩大内需 |
| 8.1.1 我国消费变化与境外消费现状 |
| 8.1.2 关税对于境外消费回流的作用分析 |
| 8.1.3 高端消费品关税减让是否影响关税职能的发挥 |
| 8.2 出口关税的调整 |
| 8.2.1 出口关税的职能和作用 |
| 8.2.2 我国出口关税的现状和效果 |
| 8.2.3 出口关税负面影响的国际教训 |
| 第9章 结论与建议 |
| 9.1 结论 |
| 9.2 建议 |
| 参考文献 |
| 附录A 计量分析数据表 |
| 致谢 |
| 个人筒历 在读期间发表的学术论文与研究成果 |
（6）加入世贸组织对中国农业产业安全的影响分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 附图索引 |
| 附表索引 |
| 第一章 绪论 |
| 1 本文研究的目的,对国民经济或学术上的意义,国内外动态和发展趋势 |
| 1.1 研究目的 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究动态和发展趋势 |
| 1.4 当前研究的缺陷和进一步研究的方向 |
| 2 本文研究的内容,设计方案、预期效果 |
| 2.1 论文的结构及研究内容 |
| 2.2 研究方法 |
| 2.3 研究思路和效果 |
| 2.4 研究框架 |
| 2.5 本研究的创新和局限 |
| 第二章 产业安全与农业产业安全 |
| 1 产业安全的内涵 |
| 2 用模型诠释产业安全 |
| 2.1 基本假设 |
| 2.2 基本理论模型 |
| 2.3 最佳产业安全状态的确定 |
| 2.4 产业安全水平的测度 |
| 3 农业产业安全 |
| 3.1 农业产业安全的定义 |
| 3.2 农业产业安全的决定因素 |
| 3.3 农业产业安全体系的基本框架 |
| 本章小结 |
| 第三章 加入WTO对我国农业产业的影响 |
| 1 按照“WTO”规则,调整农业政策 |
| 1.1 调整农业法律法规 |
| 1.2 调整国内支持政策 |
| 1.3 农产品关税配额管理 |
| 1.4 调整农产品食品卫生安全政策 |
| 1.5 减让农产品进口关税 |
| 2 加入“WTO”后中国农业生产的变化 |
| 2.1 我国粮食生产的变化 |
| 2.2 其它主要农产品生产发展状况 |
| 3 加入“WTO”对我国农业贸易的影响 |
| 3.1 加入WTO以来我国农产品贸易变化情况 |
| 3.2 加入WTO对我国农产品贸易伙伴的影响 |
| 4 加入世贸组织对我国农业生产者的影响 |
| 5 加入世贸组织对我国农业产业安全的影响及产生的安全风险 |
| 5.1 加入世贸组织对我国农业产业安全的影响 |
| 5.2 加入世贸组织给我国农业产业安全带来的风险 |
| 6 展望我国农产品贸易发展趋势与新一轮WTO谈判 |
| 6.1 展望我国的农产品贸易发展趋势 |
| 6.2 中国如何应对新一轮WTO谈判 |
| 本章小结 |
| 第四章 中国农业产业安全的评估与预警 |
| 1 中国农业现状 |
| 1.1 食物与社会生态平衡系统中面临5个方面的矛盾 |
| 1.2 食物社会生态平衡系统中存在的“三个不可逆转” |
| 1.3 中国农业资源的优势与劣势 |
| 2 我国农产品国际竞争力状况及竞争因素分析 |
| 2.1 中国农产品国际竞争力状况 |
| 2.2 价格竞争因素分析 |
| 2.3 质量竞争因素分析 |
| 3 加入“WTO”后中国农业产业安全的评估 |
| 3.1 产业安全评估指标体系 |
| 3.2 对中国农业安全度的估算 |
| 3.3 湖南农业产业安全度的初步估算 |
| 4 农业产业安全预警 |
| 4.1 产业安全预警的涵义 |
| 4.2 建立农业产业安全预警系统的紧迫性 |
| 4.3 农业产业安全预警的阶段 |
| 4.4 农业产业安全预警系统的执行 |
| 5 中国农业产业安全危机的事发、事后管理 |
| 5.1 中国产业安全危机的特征 |
| 5.2 政府是产业安全危机管理的主体 |
| 5.3 农业产业安全危机事发、事后管理的构想 |
| 本章小结 |
| 第五章 维护农业产业安全的国际经验 |
| 1 发达国家和地区如何保护农业 |
| 1.1 欧盟、美国、日本等对农业的扶持政策 |
| 1.2 欧盟、美国、日本等对农产品的贸易保护 |
| 2 发展中国家对农业的保护措施 |
| 2.1 创造条件,促进农业科技的发展,提高农民收入 |
| 2.2 大量使用技术性贸易壁垒、反倾销、关税等措施保护国内农业 |
| 2.3 实行适度的政府配售和购销价格政策,保护农业生产者和消费者的利益 |
| 2.4 建立产供销一体化以及与国际市场接轨的出口服务体系,促进农业外向型发展 |
| 2.5 加大农业投资和补贴,提供农业信贷优惠,支持农业发展 |
| 3 世界各国农业保护政策对我国的启示 |
| 3.1 完善合规性贸易壁垒体系,有效保护农业 |
| 3.2 开拓国际市场和扩大内需并重 |
| 3.3 重视对农业的合理支持,利用世贸组织程序性规定,加强国内农业保护 |
| 3.4 加强对本国地方名特农产品的品牌保护,加强农业人才的培养 |
| 3.5 应用灵活性和多样化的保护手段 |
| 本章小结 |
| 第六章 构建我国农业产业安全的“防火墙” |
| 1 在WTO《农业协议》条件下,中国应采取的应对措施 |
| 1.1 全面深化农业体制改革 |
| 1.2 加快农业结构调整 |
| 1.3 增加国家财政支持和农业税制改革的力度,合理利用外资 |
| 1.4 提高中国农产品国际竞争力,利用国际市场扩大农产品出口 |
| 1.5 建立农业创新体系 |
| 1.6 实行乡镇企业的战略性调整,加速农村城市化建设 |
| 1.7 建立农业保障体系 |
| 1.8 保持农业可持续发展 |
| 2 维护我国农业产业安全的政策保障 |
| 2.1 树立新的国家产业安全观 |
| 2.2 健全法规体系,提升农业产业竞争力 |
| 2.3 统一规划农业产业安全体系,建立专门的产业安全机构 |
| 2.4 做好农业产业损害风险评估工作,建立灵敏有效的产业安全预警系统 |
| 2.5 充分利用WTO贸易救济机制和争端解决机制,保障产业安全 |
| 2.6 用好用足WTO赋予的特殊和差别待遇,积极进行发展战略和贸易政策的调整 |
| 2.7 积极参与多边贸易谈判,利用决策机制维护国家产业安全 |
| 2.8 实施农业“走出去”战略,出口国家、出口产品多元化 |
| 本章小结 |
| 研究结论及研究趋势展望 |
| 参考文献 |
| 附录一：案例：“中国反贸易壁垒第一案”—“中国紫菜出口日本案” |
| 附录二：《加入世贸组织对中国农业的影响调查问卷》 |
| 致谢 |
| 作者简历 |
| 在读期间科研学术成果目录 |
（7）税收竞争、贸易摩擦与中国贸易税制竞争力（论文提纲范文）
| 论文摘要 |
| ABSTRACT |
| 导论 |
| 第一节 选题背景与研究意义 |
| 第二节 研究思路、内容与方法 |
| 第三节 创新、特色及不足 |
| 第一章 文献综述 |
| 第一节 关于税收与贸易摩擦的研究 |
| 第二节 关于国际贸易中的税收竞争与协调的研究 |
| 第三节 关于税制竞争力的研究 |
| 第四节 简评 |
| 第二章 税收与贸易利益 |
| 第一节 与贸易相关的税收概念 |
| 第二节 贸易税收理论的逻辑发展 |
| 第三节 贸易税收效应分析 |
| 第三章 税收竞争与贸易摩擦 |
| 第一节 贸易中的税收竞争 |
| 第二节 贸易摩擦的成因:基于税收竞争的分析 |
| 第三节 涉税贸易摩擦的特征 |
| 第四章 贸易摩擦中的税收协调 |
| 第一节 贸易摩擦与合作性税收协调 |
| 第二节 贸易摩擦中的税收协调目标与方式 |
| 第三节 贸易摩擦中的税收协调趋势 |
| 第五章 中国出口贸易的税收敏感性分析 |
| 第一节 出口退税与出口额之间关系的描述性统计 |
| 第二节 出口退税对出口的影响:基于全国总量数据的时间序列分析 |
| 第三节 出口退税对出口的影响:基于省级面板数据的分析 |
| 第四节 小结 |
| 第六章 中国贸易税制竞争力及其制约因素 |
| 第一节 贸易税制竞争力:竞争性与协调性的结合 |
| 第二节 中国贸易税制竞争力现状调查:基于上海地区的数据 |
| 第三节 制约中国贸易税制竞争力的主要因素分析 |
| 第七章 案例研究 |
| 第一节 中国被诉的涉税贸易争端案件 |
| 第二节 涉税贸易争端的国际比较 |
| 第三节 启示与展望 |
| 第八章 结论与建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 构建具有国际竞争力的战略性贸易税制 |
| 附录 |
| 附录一:中国入世以来的贸易税收数据统计 |
| 附录二:WTO与GATT下的涉税贸易争端汇总(中英文对照) |
| 附录三:中国入世后被诉与申诉的贸易争端汇总 |
| 附录四:攻读博士学位期间的主要科研成果 |
| 参考文献 |
| 英文文献 |
| 中文文献 |
| 后记 |
（8）WTO背景下中国经济行政法的改革（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 1 WTO对政府的要求 |
| 2 入世后我国行政法改革的动向和课题 |
| 2.1 《行政许可法》的制定和实施 |
| 2.2 《行政许可法》之后行政法制改革的动向 |
| 2.3 未来行政法制改革面临的主要课题 |
| 3 WTO与司法对行政的监督 |
| 3.1 WTO对司法审查的基本要求 |
| 3.1.1 我国对于WTO的司法审查主体的具体承诺 |
| 3.1.2 我国对于WTO的司法审查范围具体承诺 |
| 3.1.3 WTO对司法审查标准的规定 |
| 3.2 WTO背景下的中国司法审查制度 |
| 3.3 WTO对进一步发展中国司法审查制度的影响 |
| 4 WTO与政府信息公开 |
| 4.1 透明度原则的由来和基本内容 |
| 4.2 WTO透明度原则的特点 |
| 4.3 我国关于透明度原则的承诺 |
| 4.4 我国政府信息公开的现状和问题 |
| 4.4.1 我国政府信息公开的现状 |
| 4.4.2 我国政府信息公开存在的问题及原因 |
| 4.4.3 完善我国政府信息公开制度的建议 |
| 4.4.4 建立和完善电子政府 |
| 4.4.5 在地方建立咨询点,逐步扩大信息公开的内容 |
| 5 国家税收、关税、政府补贴和国家保护 |
| 5.1 WTO规则与国家税收 |
| 5.1.1 与国家税收有关的WTO规则 |
| 5.1.2 我国税制的现状与问题 |
| 5.1.3 WTO规则下的税制完善 |
| 5.2 WTO规则与关税 |
| 5.2.1 WTO涉及关税的规则 |
| 5.2.2 我国关税体制的现状与问题 |
| 5.2.3 WTO规则下的关税体制完善 |
| 5.3 WTO规则与政府补贴 |
| 5.3.1 我国政府补贴及反补贴制度的现状分析 |
| 5.3.2 我国政府补贴与反补贴机制的完善 |
| 5.4 WTO规则与国家保护 |
| 5.4.1 概述 |
| 5.4.2 WTO规则与我国的反倾销法制 |
| 5.4.3 WTO规则与我国的保障措施法则 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果 |
（9）新中国税收制度变迁研究（1949-2008）（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 0.1 问题的提出 |
| 0.2 制度变迁理论述评 |
| 0.3 研究视角 |
| 0.4 本文的创新之处与不足 |
| 0.5 本文结构安排 |
| 1 税收制度的理论基础 |
| 1.1 税收制度 |
| 1.1.1 税收制度的起源 |
| 1.1.2 税收制度的内涵 |
| 1.1.3 税收制度的功能 |
| 1.1.4 税收制度的影响 |
| 1.1.5 税收制度与其他制度 |
| 1.2 税收制度的变迁 |
| 1.2.1 税制变迁的前提条件及因素 |
| 1.2.2 税制变迁的路径依赖 |
| 2 计划经济的税收制度(1949～1978年) |
| 2.1 向计划经济转型时期的税收制度 |
| 2.1.1 国家权力结构的重建 |
| 2.1.2 过渡时期的税收制度—各方力量的博弈均衡 |
| 2.2 重工业优先发展战略下的税收制度 |
| 2.2.1 重工业优先发展战略下的制度设计 |
| 2.2.2 重工业优先发展战略下的税制调整 |
| 2.3 税制调整的政治经济影响 |
| 2.4 小结:财政集权—计划经济税收制度变迁的逻辑 |
| 3 转型期的税收制度变迁(1978～1993年) |
| 3.1 制度环境的变化 |
| 3.1.1 变化的契机—“财政压力假说” |
| 3.1.2 变化的特征事实 |
| 3.2 制度变迁的政治经济学 |
| 3.2.1 中国式分权的内涵 |
| 3.2.2 分权的政治经济影响 |
| 3.3 税收制度变迁的历史轨迹 |
| 3.3.1 中央财政体制的变革 |
| 3.3.2 税收制度的变革 |
| 3.4 小结:财政分权—上世纪80年代税收制度变迁的逻辑主线 |
| 4 税收制度变迁的市场化道路(1994～2008年) |
| 4.1 市场化变革方向 |
| 4.1.1 国家发展战略的转变 |
| 4.1.2 制度变迁的经济驱动 |
| 4.1.3 制度变迁的政治驱动 |
| 4.2 市场化税收制度改革 |
| 4.2.1 分税制体制形成 |
| 4.2.2 分税制改革的成效 |
| 4.3 WTO时代的税收制度 |
| 4.3.1 经济全球化与制度变迁 |
| 4.3.2 WTO规则对中国税收制度变迁的要求 |
| 4.3.3 加入 WTO后我国税收制度的调整 |
| 4.4 小结 税收制国家初步形成 |
| 5 结论与展望 |
| 5.1 结论 |
| 5.1.1 税收制度是国家权力的体现 |
| 5.1.2 税收制度是博弈均衡结果 |
| 5.1.3 税收制度变迁取决于政府治理体制的改革 |
| 5.2 展望 |
| 5.2.1 建立有利于保障产权的税收制度 |
| 5.2.2 建立有利于社会公平的税收制度 |
| 5.2.3 建立有利于可持续发展的税收制度 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表论文以及参加科研情况 |
（10）WTO与中国税法改革（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、研究目的和意义 |
| 二、国内研究综述 |
| 三、本文的研究方法 |
| 四、本文研究的主要内容 |
| 第一章 WTO 与税法概论 |
| 第一节 WTO 简介 |
| 一、WTO 简介 |
| 二、WTO 的基本原则 |
| 第二节 税法概述 |
| 一、税法的概念与特征 |
| 二、税法的作用 |
| 第三节 税法的基本原则 |
| 一、税收法定原则 |
| 二、税收公平原则 |
| 三、税收效率原则 |
| 四、税收社会政策原则 |
| 本章小结 |
| 第二章 中国加入WTO 前后的税法发展历程 |
| 第一节 加入WTO 前我国税法的状况（1997 年-2001 年） |
| 一、税法的历史回顾（1997 年-2001 年） |
| 二、加入WTO 前税法的特征 |
| 第二节 加入WTO 后我国税法改革的状况（2002 年-2009 年） |
| 一、税法改革的历史回顾（2002 年-2009 年） |
| 二、加入WTO 后税法的特征 |
| 本章小结 |
| 第三章 WTO 对中国现行税收法律制度的影响及现行税收法律制度的缺陷 |
| 第一节 WTO 对中国现行税收法律制度的影响 |
| 一、WTO 对中国税收法律制度的基本要求 |
| 二、WTO 几项重要原则对中国现行税收法律制度的影响 |
| 第二节 WTO 体制下中国现行税收法律制度的缺陷 |
| 一、税收法律体系级次低，结构不合理 |
| 二、税收立法权限划分不合理，立法方式不规范 |
| 三、现行税收实体法内容不健全，与WTO 的要求差距较大 |
| 第四节 税收征管制度不完善 |
| 本章小结 |
| 第四章 我国税收法律制度改革的建议 |
| 第一节 改革完善税法体系，增加税法透明度 |
| 一、尽快制定税收基本法 |
| 二、提高实体税法的法律级次 |
| 三、抓紧税收程序立法 |
| 第二节 改革税收立法体制，实现税收立法权科学配置 |
| 一、税收立法权纵向配置实行适度分权 |
| 二、税收立法权横向配置实行权力归位 |
| 第三节 优化税制结构，健全税收实体法的内容 |
| 一、流转税法的改革 |
| 二、所得税法的改革 |
| 三、开征新税种 |
| 第四节 税收征收管理制度的改革和完善 |
| 一、改革和完善税收征管法的内容 |
| 二、加速推进税收征管现代化的进程 |
| 三、保护纳税人的合法权益，为纳税人提供优质服务 |
| 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、加入WTO后我国税制改革的初步探讨（论文参考文献）
- [1]WTO补贴规则视角下的税收优惠问题研究[D]. 梁异凡. 华东政法大学, 2020(03)
- [2]中国行政管理40年学术研究主题评析（1978—2018）[D]. 鹿海洋. 黑龙江大学, 2020(05)
- [3]扩大贸易开放的税收政策研究[D]. 王婉如. 中央财经大学, 2019(10)
- [4]中国特色涉外税收研究的三点体会[J]. 邓力平,王智烜. 国际税收, 2018(12)
- [5]关于中国关税政策研究 ——加入WTO之后中国关税减让的评估与未来展望[D]. 叶欣. 对外经济贸易大学, 2017(05)
- [6]加入世贸组织对中国农业产业安全的影响分析[D]. 肖文兴. 湖南农业大学, 2012(11)
- [7]税收竞争、贸易摩擦与中国贸易税制竞争力[D]. 罗秦. 华东师范大学, 2011(10)
- [8]WTO背景下中国经济行政法的改革[D]. 宋瑞娜. 郑州大学, 2011(04)
- [9]新中国税收制度变迁研究（1949-2008）[D]. 田延. 辽宁大学, 2009(01)
- [10]WTO与中国税法改革[D]. 刘洋. 黑龙江大学, 2009(12)